Изменения в требованиях документации для списания расходов

Я работаю в сфере израильского налогообложения более 25 лет.

И я всегда обьясняла клиентам, что для списания расхода необходимо получить от поставщика инвойс или квитанцию, сохранить ее в том формате, как она получена, и записать в бухгалтерии, как это предписывают правила ведения документации.

Но законодательство меняется. 

Сегодня существуют ситуации, когда даже реальные деловые расходы могут не быть признаны для целей налогообложения из-за несоблюдения формальных требований.

В рамках поправки 280 к налоговому кодексу, направленной, в частности, на борьбу с теневым капиталом, были введены два важных изменения, о которых должен знать каждый предприниматель.

Инвойс на сумму более 5,000 шек, без идентификационного номера (מספר הקצאה) - не будет принят к зачету ни для списания НДС (что логично, для этого придумали эти номера), но и для расчета налогооблагаемой базы.

Таким образом, предприниматель может столкнуться сразу с двумя последствиями: потерей права на вычет входящего НДС и невозможностью учесть сам расход при расчёте подоходного налога.

Имейте в виду, что в определённых случаях идентификационный номер можно запросить и после выставления инвойса. Поэтому стоит проверить возможность исправить ситуацию.

Расходы, по которым не был удержан налог при выплате поставщику (ניכוי מס במקור)

С 1 января 2026 года изменились условия признания расходов, по которым предусмотрена обязанность удерживать налог у источника выплаты. 

Теперь недостаточно просто отчитаться о произведённом платеже. Чтобы такой расход был признан для целей налогообложения, необходимо также фактически удержать соответствующий налог и перечислить его в налоговую службу.

При этом предусмотрены исключения. Например, если вы сможете показать, что получатель платежа включил этот доход в свою налоговую декларацию и уплатил налог полностью - рас ход будет позволен к списанию.

Вместе с этим, в рамках этой поправки разрешено присывать некоторые смешанные расходы без обязанности удерживать налог при выплате (например арендную плату за жилье, где производится предпринимательская деятельность). 

Что это означает для предпринимателей?

• недостаточно просто получить инвойс – необходимо проверить, содержит ли он идентификационный номер.
• перед оплатой услуг поставщиков и подрядчиков следует проверить обязанность удержания налога при выплате.
• если налог необходимо удержать, важно убедиться, что он действительно перечислен в налоговую службу
• сохранять подтверждения и документы, связанные с выполнением этих требований.

Не откладывайте проверку документов до подготовки годового отчёта.

Сегодня правильное ведение бухгалтерского учёта – это не только фиксация доходов и расходов. Не менее важно убедиться, что каждый расход соответствует требованиям для его признания в налоговых целях.

Иногда ошибка, которая кажется чисто технической, может обойтись бизнесу очень дорого.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Израильские банки больше не смогут отказывать в принятии средств, связанных с криптовалютой. Или смогут?

7 октября 2026 года Департамент банковского надзора опубликовал циркуляр (здесь), который касается платежных услуг, связанных с операциями с виртуальными валютами.

Правила вступят в силу 1 мая 2027 года и включают в себя следующие пункты:

• банк не может отказывать в принятии средств только по той причине, что они получены от операций с криптовалютой.
• каждый банк должен будет определить, когда требуется проверка "пути транзакций", а когда нет.
• больше шансов будет у тех, кто переводит деньги с платформ, регулируемых авторитетным иностранным регулятором. 
• и, соответственно, меньше шансов у тех, в чьем владении есть кошельки или частные биржи.
• от банков требуется опубликовать свою политику на своих веб-сайтах в доступной и понятной форме.

Это хорошие новости. Впервые законодательный орган запрещает отказы, и требует определить критерии.

Но банки по-прежнему может отказать в переводе средств, которые по его мнению представляют собой транзакцию с высоким риском. 

Банкам по-прежнему будет разрешено запрашивать информацию об источнике средств, использованных для покупки криптовалюты, о декларации сделок, и налоговом статусе клента.

Так что важно сохранять всю документацию о покупке криптоваюты, и конечно отчитываться по доходам.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Оплата наличными в Израиле

 В 2018 году в Израиле вступил в силу закон об ограничении использования наличных денег. Он устанавливает ограничения на расчёты наличными между коммерческими предприятиями и частными лицами, а так же между двумя частными лицами.

Закон предназначен для сокращения использования наличных денег, борьбы с теневой экономикой и уклонением от уплаты налогов, а также повышением прозрачности финансовых операций.

Так сколько же на самом деле можно платить или получать наличными?

• Если одна из сторон сделки — бизнес

В таких случаях наличными можно заплатить или получить не более 6,000 шекелей или 10% от стоимости сделки.

Например:

Если вы приобрели услугу стоимостью 20 000 шекелей, вы не можете заплатить 6 000 шекелей наличными.

10% от стоимости сделки составляют 2 000 шекелей — именно это максимальная сумма, которую можно заплатить наличными.

А если стоимость сделки составляет 100 000 шекелей, 10% — это 10 000 шекелей, но максимальный разрешённый предел составляет 6 000 шекелей.

• А если сделка заключается между двумя частными лицами?

В сделках между частными лицами максимальная сумма составляет 15 000 шекелей или 10% от стоимости сделки - по меньшему.

Например, если одно частное лицо продаёт другому некое имущество за 80 000 шекелей - нельзя заплатить 15 000 шекелей наличными, поскольку 10% от стоимости сделки составляют только 8 000 шекелей.

Исключением является покупка автомобиля у частного лица - для такой сделки действует специальный предел в размере 50 000 шекелей.

Важно помнить: закон не запрещает хранить дома наличные деньги, а также делать подарки родственникам. Он ограничивает их использование в определённых операциях и сделках.

• А что насчёт заработной платы?

Здесь действуют другие правила.

Если заработная плата составляет до 6 000 шекелей, ограничений на выплату или получение зарплаты наличными нет.

Однако если заработная плата превышает 6 000 шекелей - запрещено выплачивать или получать наличными даже часть зарплаты - т.е. все нужно выплатить безналом, начиная с первого шекеля

В любом случае я не рекомендую выплачивать или получать заработную плату наличными. Помимо требований закона, со временем может быть сложно доказать, что выплата действительно была произведена.

• А что с чеками?

Закон касается не только наличных денег.

Существуют также ограничения на использование чеков без указания имени получателя, и на передачу чеков другому лицу.

В случаях, предусмотренных законом, на чеке необходимо указать имя получателя платежа, а при передаче чека — внести необходимые данные.

Например, частное лицо, оплачивающее услугу или покупку у бизнеса чеком, должно указать название бизнеса в качестве получателя, и ни в коем случае не выдавать незаполненный чек.

Что происходит при нарушении закона?

На предпринимателя или компанию, нарушивших требования закона, может быть наложен административный штраф, размер которого зависит от суммы нарушения:

* до 25 000 ₪ — 15% от суммы нарушения;

* свыше 25 000 ₪ и до 50 000 ₪ — 20%;

* свыше 50 000 ₪ — 30%.

В определённых случаях штраф может быть наложен и на частное лицо.

То есть использование наличных — это не просто вопрос удобства. Нарушение установленного ограничения может обойтись дорого - вот печальный пример

В феврале 2026 года было вынесено судебное решение по делу зала торжеств Ацулат ха-Эмек, которые приняли от клиентов наличные. Знаете, на свадьбу молодоженам родственники дарят конверты? И всегда молодожены передают эти конверты владельцу зала торжеств. 

Рутинная проверка налоговой службы закончилась штрафом на сумму 252 тысяч шекелей. 

Владелец зала торжеств обратился в суд, однако суд отклонил апелляцию и оставил финансовую санкцию в силе.

А если разделить сделку на части?

Пожалуйста не делайте таких ошибок. Закон рассматривает фактическую стоимость сделки, а не то, как она записана.

Три правила, которые стоит запомнить

1. Перед тем как платить или получать наличные, необходимо проверить вид операции и соответствующий лимит.

2. Не следует предполагать, что разделение платежа или сделки позволит обойти установленное законом ограничение.

3. Даже если вы частное лицо и не являетесь владельцем бизнеса, закон может распространяться и на вас - включая и штрафы.

Ограничения на использование наличных — это не рекомендация, не вопрос удобства, а требование закона.

Если вы сомневаетесь, лучше проверить правила до совершения сделки, а не после того, как деньги уже переданы.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Relocation - как сделать это грамотно

 Переезд за границу - это не только волнения, чемоданы и билеты

Это еще и сложный юридический квест с израильскими госорганами.

Ошибка в статусе резидента может стоить вам сотен тысяч шекелей "внезапных" долгов через несколько лет.

Как уехать грамотно и не платить лишнего?

Давайте разберем главные ловушки.

1. Ловушка Битуах Леуми: Медицина vs Налоги.

Многие продолжают платить минимальные взносы, чтобы "сохранить страховку".

На практике эта оплата зачастую бессмыслена, т.к. прав на социальные пособия не дает, но это может быть основанием и для налоговой службы считаться резидентом.

А это значит, что Израиль может потребовать налог со всех ваших доходов, заработанных за границей.

В случае временного переезда, если вы желаете сохранить медицинскую страховку и льготы - необходимо заблаговременно известить Службу Социального страхования и оформить ежемесячные платежи в соответствии с доходом (или минимальные, если у вас нет доходов).

Если же вы переезжаете на длительное время - можно взвесить отказ от резидентства. Это освободит от платежей, но создаст "период ожидания" для получения доступа к медицинским услугам по возвращении.

2. Налоговое резидентство.

Лица, которые находились в Израиле больше дней, чем установлено законом, но имеющие основания и не желающие быть налоговыми резидентами Израиля - должны обосновать свою позицию и подать необходимые документы как дополнение к годовому отчету.

Помните, что на решение налоговой службы влияет - есть ли у вас жилье или счет в банке в Израиле, где проживает ваша семья, где происходит ваша социальная активность.

3. "Налог на выезд" (Exit Tax)

Согласно п. 100 «алеф» налогового кодекса - лица, получившие прибыль от продажи заграничных активов после переезда за границу, обязаны заплатить налог на прибыль, относящуюся к периоду, когда они были налоговыми резидентами Израиля.

Тут есть два варианта:

• Вы можете оплатить налог сразу, как если бы продали свое имущество в день переезда. Чаще всего это лучший вариант, т.к. вы больше никому ничего не должны, а полученная прибыль может быть относительно низкой. Минус этого варианта в том, что вам придется изыскать средства для оплаты налога - ведь по факту вы ничего не продали.
• Вы можете оплатить налог в момент фактической продажи. Плюс, соответственно, в том, что у вас имеются деньги, но полученная прибыль может быть гораздо выше, особенно если речь идет о ценных бумагах, а значит и налог будет выше.

Налоговое планирование со специалистом включает в себя:

• Определение оптимальной даты смены статуса.
• Корректное заполнение документов для Службы социального страхования (Битуах леуми) и налоговой службы.
• Проверка обязанностей декларации в соответствии с конвенциями об избежании двойного налогообложения в определенной стране, и если нужно - подключение и синхронизация действий с местным лицензированным специалистом.
• Сопровождение процесса "выхода" из системы без штрафов и долгов.

Не ждите, пока Битуах Леуми пришлет вам письмо об аресте счета. Напишите мне, и мы назначим онлайн-консультацию для составления персонального плана безопасной релокации.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Как правильно перейти из найма на ИП у прежнего работодателя

В Израиле это очень гибко - наряду с работой по найму многие работают как частные предприниматели - это обычно люди, занимающиеся т.н. "свободными профессиями" - адвокаты, архитекторы, преподаватели, врачи, инженеры.

Кроме того, если вы переезжаете за границу на длительное время - возможно, ваш работодатель не будет готов продолжать сотрудничать с вами в прежнем формате по своим причинам.

Если вы решили сменить статус, но остаться на прежнем месте работы - вы должны четко себе представлять, что при этом нужно принимать во внимание.

Разница в том, что вы должны зарегистрироваться как частный предприниматель (как?) и вместо получения תלוש משכורת - вы будете выдавать своему бывшему работодателю счет-фактуру или квитанцию, если вы עוסק פטור (что это?).

Обычно - если только вы не занимаетесь продажей товара - счет-фактуру или квитанцию вы можете выдавать по факту оплаты, а не по факту выполнения работы. Это позволит избежать ситуации, когда вам нужно платить налоги, а деньги еще не получены.

Важно! То, что вы получаете на руки, будучи наемным работником (при сохранении прочих условий) - должно остаться как минимум прежним, иначе в изменении статуса нет смысла.

Так на какую сумму должна быть счет-фактура - חשבונית מס?

Мы будем отталкиваться от зарплаты брутто - до вычетов. Потому что нетто у всех разное - это зависит от налоговых льгот.

Поскольку с изменением статуса вы будете делать все отчисления - в национальное страхование и пенсионную кассу сами - вы должны включить их в свой доход заранее.

Если работодатель отчисляет в фонд повышения квалификации - добавляйте еще 7.5% от зарплаты - это его доля.

Еще один важный момент!

Все время, когда вы наемный работник - работодатель оплачивает все расходы, связанные с выполнением работы - например, бензин для рабочей машины (или ее лизинг), канцтовары, аренду помещения, где вы работаете и коммунальные услуги, ваш проезд, спецодежду и прочее.

Если вы будете работать самостоятельно - все это вам придется оплачивать из своего кармана (какие расходы можно списать?). Поэтому нелишне будет составить калькуляцию заранее.

Т.е. если вы пользуетесь собственным автомобилем - посчитайте, сколько будет стоить ее содержание и износ (15% от стоимости автомобиля в год). Сколько вы платите страховой компании? Сколько вам будет стоить бензин и ремонт?

Получив итоговую сумму - если вы не осек патур  - не забудьте добавить НДС.

На эту сумму вы будете выдавать заказчику счет-фактуру, об этом и должно быть соглашение.

Если речь идет о разовой подработке - читайте здесь.

Об оформлении и налогах при работе у иностранного работодателя читайте здесь.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Налогообложение доходов от недвижимости

 Сразу оговорюсь - все, здесь написанное - только для тех, у кого сдача недвижимости не является бизнесом. пост относится к частным лицам, для которых сдача недвижимости НЕ является основным бизнесом. Там порядок налогообложения другой!

Если вы получаете доходы от сдачи недвижимости в аренду в Израиле - вы должны платить подоходный налог.

Такой доход считается пассивным, и налог на него начинается с 31% - после списания расходов, касающихся недвижимости -  текущий ремонт, износ жилья, проценты по ссуде и прочие.

Если речь о недвижимости за границей - можете засчитать уплаченный там налог в счет положенного в Израиле.

Налог платится по факту получения денег. Если получили плату за год вперед наличными- должны отчитаться и заплатить налог за тот же год.

Этот вариант - универсальный и действует всегда по умолчанию - для любого вида недвижимости - независимо от ее местоположения.

Если это недвижимость, которую частное лицо сдает частному лицу для проживания в Израиле - вы можете выбрать (и каждый год менять) один из вариантов (кроме обычного, его вы можете выбрать тоже):

• оплачивать 10% на общий доход брутто - в этом случае текущие расходы вы списывать не можете, но зато можете подавать упрошенный отчет (если конечно у вас нет обязанности отчитываться по другой причине, подробнее здесь)
• если доход не превышает 5,654 шек/мес (в 2026 году) - вы освобождены от налога вообще. Если сумма превышает максимальную, но не более, чем в два раза - возможно частичное использование освобождения. Подробно - здесь (иврит)

Вы не можете выбрать оба варианта одновременно! Если у вас несколько квартир - нельзя на одну использовать освобождение от налога, а за другую платить 10%!

Доходы от сдачи жилья за границей

Если вы житель Израиля и сдаете в аренду жилье за границей (не обязательно сдаваемая частным лицам - любая!) - вы можете платить налог на эти доходы в размере 15% от дохода брутто.

В этом варианте вы не можете списывать расходы на содержание недвижимости, и налог, который вы заплатили за границей (если таковой имеется) - нельзя зачесть в Израиле.

Имейте в виду, что если вы репатриант или  вернувшийся житель- вы не обязаны платить налог в течение установленного законом срока.

Иногда (не всегда!) имеющий доходы от сдачи в аренду жилой недвижимости - должен подавать годовой отчет.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Что такое «Осек Патур» (עוסק פטור) и кому он подходит?

 Осек патур - עוסק פטור - это бизнес, освобожденный от оплаты НДС.

Т.е. с НДС у него нет никаких отношений, кроме ежегодного отчета о сумме дохода.

Юридически термин определен в законе об НДС от 1975 года.

Есть виды деятельности, которые не могут быть освобождены от НДС и, соответственно, не могут быть зарeгистрированы как осек патур:

• т.н. "свободные профессии" - מקצועות חופשיים - агроном, архитектор, инженер, частный сыщик, судья в равиннате, техник, зубной техник, бизнес-консультант, научный консультант, налоговый консультант, экономист, бухгалтер, переводчик, страховой агент, адвокат, аудитор, оценщик недвижимости, работающий в области химии или здравоохранения, врач, психолог, физиотерапевт, ветеринар, зубной врач.
• oказывающие услуги при сценической постановке, включая режиссуру, изготовление декораций, экзаменаторы, преподаватели, писатели, переводчики, редакторы.
• имеющие в своем владении школу для обучения вождению, детский сад, частную школу.
• занимающиеся сделками с недвижимостью, продавцы автомобилей.

Зарегистрированная компания (בע"מ) также не может быть освобождена от НДС.

Сумма оборота за год не может превышать 122,833 шек. (в 2026 году). Эта сумма незначительно меняется каждый год - следите за новостями!

Вы должны ежегодно, до 31 января отчитываться о сумме ваших сделок в НДС за прошедший год. Это можно сделать с помощью квитанции, которую вы получаете по почте или через интернет - здесь

Какие документы, вы должны применять в учете? 

Вобщем для такого вида бизнеса обязательно только выписывать квитанцию при получении оплаты от клиента. Иногда - для выставления счета на оплату - используется счет-проформа - חשבונית עסקה.

Вы не можете выписывать счет-фактуру - חשבונית מס!

Вы не можете также списывать НДС - если вы получаете от поставщика счет-фактуру, включающую НДС - вы списываете все в расход для целей налогообложения - все, включая НДС!

Что делать, если вы превысили максимально разрешенную сумму дохода и не можете больше оставаться в статусе осек патур?

Я бы сказала - радоваться - вы растете!

Вы должны будете оплатить НДС на сумму, превышающую лимит. Вы также можете списать в зачет себе НДС, относящийся к периоду, когда вы превысили этот лимит.

Вы можете заранее перерегистрировать свой бизнес как осек мурше - עוסק מורשה - для этого нужно обратиться в отдел НДС и предоставить какое-либо доказательство, что ваш доход достаточен для перерегистрации - например, контракт с клиентом. Или письмо в свободной форме с обоснованиями. Обычно также просят предоставить список квитанций с начала года.

Что касается списания расходов - правила здесь такие же, как для обычного бизнеса - об этом я писала здесь - кроме того, что вы списываете в расход всю сумму, включая НДС.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il.

Вся информация обо мне - в профиле. Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Как уменьшить налоги бизнеса законно: что можно и нельзя списать в расходы?

Налоговая служба определяет расходы бизнеса как все, что помогает получить доход.

Но у каждого бизнеса свои особенности. Купить продукты и алкоголь в ресторан — это легальный расход, а вот для парикмахерской эти же покупки расходом не признают.

Одежда, обувь и обычные очки — это тоже не расходы (если речь не идет о специализированной спецодежде).

Расходы бывает двух типов:

• Текущие расходы - aренда, электричество, зарплаты. Списываются полностью в том налоговом году, когда они были произведены.

• Капитальные вложения - покупка оборудования, техники, крупный ремонт. Списываются постепенно в течение нескольких лет через амортизацию. Сроки амортизации зависят от типа имущества (например, компьютеры списываются быстрее, чем авто или недвижимость).

Нужно знать также, что есть расходы, которые можно списывать в частичном объеме. Это обычно такие расходы, которые имеют своей целью удобство работников или владельца бизнеса. Например: оплата сотового телефона, содержание автомобиля, питание персонала на месте работы и тому подобное.

Насчет этих статей расхода есть подробные указания налоговой инспекции и методы расчета суммы, позволенной к списанию.

Штрафы от государственных или муниципальных структур, включая штрафы за парковку, не разрешаются к списанию вовсе.

Для признания расхода в налоговой отчетности подходит практически любой документ, подтверждающий оплату (квитанция, чек, договор), выписанный на ваше имя или имя компании.

Отдельная тема - это списание в зачет НДС.

Основанием для этого (в отличие от записи в расход для целей налогообложения, где, как я уже отметила, основанием может быть любой документ)  может быть только счет-фактура - חשבונית מס.

Вы можете засчитать НДС в течение полугода со дня выдачи счета.

НДС на рaсходы, которые признаны налоговой службой для частичного списания - списывается также частично. 

Если вы можете доказать, что расход произведен в основном для бизнеса - например, бензин для автомобиля - НДС можно списывать в зачет в размере 2/3 от суммы, указанной в счете. А если основное пользование тем же автомобилем - частное, то НДС вы можете списать только в размере 1/4 от полной суммы.

НДС однозначно нельзя списывать на:

• приобретение автомобиля весом менее 3.5 тонн,
• питание персонала - включая ужины с потенциальными клиентами,
• подарки для клиентов и персонала.

Вы должны помнить, что существуют расходы, в стоимость которых не входит НДС - например, страховки, арнона, банковские услуги, зарплата, покупка свежих фруктов и овощей, авиабилеты, некоторые почтовые услуги.

 Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il.

Вся информация обо мне - в профиле. Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Годовой отчет в Израиле: коротко о главном

Многие думают, что отчеты — это только для частных предпринимателей или компаний, но это не так. 

Вам нужно отчитаться, если:

• у вас есть недвижимость или вклады за границей на сумму свыше двух миллионов шек.
• вы - владелец компании в Израиле или за границей.
• вваш годовой доход превысил 721,560 шек.  (почему?)
• вы совершали крупные сделки (например, с недвижимостью) или переводили значительные суммы за рубеж.
• у вас были доходы из-за границы - как активные, так и пассивные.

Хорошая новость: oбычным наемным работникам (даже на двух работах при наличии "тeум мас") отчет чаще всего не требуется.

Но!

Я всегда советую проверить, не положен ли вам возврат налогов.

Декларация подается онлайн, через личный кабинет обычно до конца мая следующего за отчетным года. 

Подающие через представителя получают автоматическую отсрочку до конца года, и даже позднее.

Чтобы не получить "письмо счастья" из налоговой службы год спустя - давайте разберемся, нужно ли это вам и как подготовиться.

Я помогу вам подготовить и подать отчет правильно, оптимизировать налоги и избежать штрафов.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il.

Вся информация обо мне - в профиле. Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Дополнительный разовый заработок - как оформить?

Допустим вы обычный наемный работник. Живете себе, ни в какие отношения с налоговыми инстанциями не вступаете.

И тут вам предлагают халтуру.

Ну не халтуру, как-то плохо звучит... Подработку, вот, да.

И деньги нужны (кому они не нужны?) И боязно - вляпаешься ведь, потом налоговая служба просто так не отпустит.

Да и как вообще поступать в такой ситуации?

Мы рассмотрим ситуацию, когда нанимающая вас организация - компания. Им надо все оформить по закону и записать оплату вам в качестве своих расходов.

Теперь по пунктам:

В налоговой службе - вам нужно получить разрешение - אישור ניכוי מס במקור - на конкретную сделку (сколько налога удержать с вас). Вы должны предварительно узнать у компании-нанимателя их номер компании в налоговой инспекции - ח.פ. и номер תיק ניכויים.

Если у вас такого разрешения не будет, компания-наниматель обязана будет удержать с вас 48% в пользу налоговой службы. Вытащить их обратно вам можно будет только подав годовую просьбу о возврате налога - это можно сделать только в начале следующего года, получив от компании-заказчика справку об удержанном налоге - אישור שנתי על ניכוי מס במקור.

В Службе Социального страхования (Битуах Леуми) - вы должны заполнить бланк 6101 - его можно распечатать в формате PDF отсюда

Заполнить в пункте הכנסות שלא מעבודה сумму полученного дохода брутто и передать в ближайший филиал Битуах леуми Можно сделать это через личный кабинет на сайте Битуах Леуми.

Oни пришлют вам квитанцию, которую вы оплатите на почте. Или на их сайте.

В НДС:

Тут надо различать два вида дохода: 

• услуги - שירות,
• коммерческая сделка - עסקה בעלת אופי מסחרי.

Если вы оказываете услуги - ничего делать не надо, компания-заказчик (сюда относятся также амутот!) оформит за вас счет - חשבונית עצמית. НДС они заплатят за вас сами, вы эту сумму на руки не получите.

Kоммерческая сделка - сюда обычно относятся коммерческие сделки с недвижимостью и строительством - подробнее вам лучше проконсультироваться с адвокатом или сертифицированным аудитором. В таком случае вам надо идти в отдел НДС и оформлять специальный бланк. Там вам выдадут квитанцию для оплаты НДС на сделку. После этого вы получите уплаченный вами НДС от компании-заказчика.

Об оформлении и налогах при работе у иностранного работодателя читайте здесь.

Если у вас появляется мысль обратиться к приятелю, имеющему бизнес, чтоб он оформил за вас счета или обратиться в фирму, которая за небольшую плату сделает это за вас - немедленно гоните эти мысли прочь! Это не что иное, как оформление фиктивных счетов и считается правонарушением!

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il.

Вся информация обо мне - в профиле. Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Резиденты Израиля с точки зрения Социального страхования

Я уже писала о том, кто является налоговым резидентом Израиля и почему вообще это важно - здесь.

Не менее важным является правильное определение вашего статуса в Службе социального страхования (далее - Битуах Леуми - БЛ).

Их сайт на русском языке

Из-за неверного определения статуса вы можете оказаться в ситуации, когда вам ретроактивно отменят пособия или, напротив, вы напрасно потратите ваши деньги на оплату страховых взносов и вернуть их не сможете.

По большому счету критерии резиденства для БЛ похожи на те, которые определила налоговая служба (подробнее здесь).

• вы должны находиться в Израиле на законном основании
• вы должны проживать здесь бОльшую часть времени
• центр вашей жизни должен находиться в Израиле.

Что означает "законное пребывание" в этом случае? Если вы не гражданин Израиля - вы должны иметь разрешение одного из следующих типов:

• разрешение на временное проживание - רישיון לישיבת קבע
• визу одного из следующих видов:

א/1 - новые репатрианты,
א/2  - иностранные студенты,
א/4 - члены семьи иностранного студента или служителя культа,
א/5 - лица, не подпадающие ни под одну из имеющихся категорий, обычно те, кто находится в процессе получения гражданства или вида на жительство.

Еще раз замечу, что нет прямой связи не только между гражданством и статусом в БЛ, но даже и связи между статусом в налоговой службе и БЛ.

Доказательства центра жизни для БЛ аналогичны тем, которые применяются для определения налогового резиденства. Кроме того, определяющим фактором является непрерывность оплаты текущих взносов. Как правило, БЛ будет считать вас резидентом Израиля, пока вы оплачиваете страховые взносы, а ваше пребывание за границей носит временный характер.

Если вы на протяжении пяти лет постоянно проживаете за границей, к вам обратятся за разьяснением вашего статуса. Если вам не удастся доказать, что центр вашей жизни находится в Израиле - велика вероятность, что вас лишат статуса резидента, а вместе с ним - государственной медицинской страховки и прав на пособия.

Следует иметь в виду, что члены семьи застрахованного (дети до 18 лет и неработающие супруги) имеют тот же статус, что и глава семьи. В каждом конкретном случае, когда члены семьи застрахованного желают иметь отличный от него статус (и у них есть для этого основания) - необходимо обращаться за решением непосредственно в БЛ.

 Если вы планируете отъезд из Израиля на длительное время - я настоятельно рекомендую спланировать ваши действия относительно резиденства заранее (здесь я писала, как это сделать). Мой опыт, а также судебные прецеденты показывают, что практически невозможно изменить статус и вернуть уплаченные взносы ретроактивно.

Правильное установление вашего статуса в БЛ необходимо также для верной декларации и оплаты взносов, а также правильного расчета базы для начисления социальных пособий. Имейте в виду, что даже если вы освобождены от декларации и оплаты подоходного налога на некоторые виды доходов - это не освобождает вас автоматически от обязанности декларировать эти доходы (и иногда оплачивать страховые взносы) в БЛ.

Для новых репатриантов и вернувшихся жителей БЛ вправе отменить резиденство, если с их точки зрения эти лица не имеют намерения постоянно проживать в Израиле, причем отмена может быть установлена ретроактивно, что может повлечь за собой лишение прав на уже выплаченные пособия.

Имейте в виду, что после получения запроса или извещения о прекращении вашего статуса как резидента из БЛ время, отпущенное на подачу аппеляции ограничено.

Для получающих пособия - при выезде из Израиля на срок более трех месяцев необходимо ставить в известность БЛ, поскольку по истечении этого срока выплата пособий прекращается автоматически. Это не означает отмену вашего статуса как резидента и не освобождает от текущих платежей, и даже не всегда влечет за собой отмену пособий.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Работа по найму, когда работодатель - иностранец

 В 2020 году наемные работники, равно как и работодатели, обнаружили, что расстояние не является препятствием для сотрудничества. Потому что все равно люди работают из дома, совещания проводятся в формате видеоконференций, а выполненная работа свободно пересылается по электронной почте.

Все больше и больше работодателей нанимают персонал или фрилансеров за границей. Израиль - не исключение.

При этом нанимающая сторона может не иметь в Израиле ни постоянного представительства, ни даже офиса или вообще какого-либо физического присутствия.

Как быть, если к вам обратились с предложением о работе из-за границы?

Есть два наиболее распространенных варианта, их и следует обсудить с работодателем.

Первый вариант - зарегистрироваться как частный предприниматель.

Этот вариант требует ведения бухгалтерской документации, периодической отчетности (раз в месяц или раз в два месяца, иногда раз в год, в зависимости от вида деятельности и оборота). Необходимо тщательно изучить вопрос налогообложения НДС (не всегда предоставление услуг иностранцам предполагает освобождение от этого налога).
Важно также правильно составить калькуляцию стоимости ваших услуг (как?), особенно если в процессе работы предполагаются расходы.

Второй вариант - уведомить фискальные органы в Израиле о факте вашей работы на иностраннного работодателя. Уведомление должно произойти письменно, немедленно с началом работы.

Налоговая служба назначит вам авансовые платежи подоходного налога, которые необходимо оплачивать в течение года. Поскольку до подачи первого годового отчета у налоговой службы нет точных данных о вашем доходе, их расчет базируется на среднеотраслевых показателях и может быть заниженным, что приведет в итоге к образованию долга. Будьте внимательны, произведите приблизительный расчет налога самостоятельно и в случае необходимости попросите скорректировать платежи.

Не забудьте также сообщить о начале своей работы в Службу Социального страхования (Битуах Леуми - далее БЛ).

Авансовые платежи будут установлены в соответствии с вашей предварительной декларацией. Взносы в БЛ для тех, чей работодатель не зарегистрирован в Израиле, оплачиваются по ставкам, установленным для частных предпринимателей, т.е. немного ниже, чем для наемных работников. Это объясняется тем, что часть социальных прав для вас недоступна - например, вы не сможете получить компенсацию в случае, если ваш работодатель разорится. Вместе с этим - в случае увольнения вы будете иметь право на получения пособия по безработице. 

Оба варианта предполагают подачу годового отчета. Следует хранить все документы, подтверждающие получение вами платежей, с указанием суммы, даты получения и вида валюты, а также документов о произведенных вами расходах, которые непосредственно связаны с получением дохода.

Поскольку иностранный работодатель скорее всего не откроет вам пенсионную программу -  придется позаботиться об этом самостоятельно. В отличие от частных предпринимателей, у наемных работников нет установленной законом обязанности совершать пенсионные отчисления, но я настоятельно рекомендую заняться этим вопросом вовремя и заодно использовать налоговые льготы. 

Проверьте, не удерживаются ли с вашей зарплаты какие-либо платежи в счет местного налога. В принципе, поскольку вы осуществляете работу удаленно, и постоянно проживаете в Израиле, по определению вы являетесь налоговым резидентом Израиля и не обязаны платить налоги в другой стране.

Иногда иностранный работодатель просит документ из налоговой службы о вашем резиденстве. На мой взгляд, это излишне, но факт, что так бывает. Вы сможете запросить такое разрешение в израильской налоговой службе самостоятельно, либо через вашего представителя.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Kто считается налоговым резидентом Израиля и почему это важно

 Житель Израиля по закону обязан платить налоги на доходы, полученные как в Израиле, так и за его пределами.

В большинстве случаев между странами существуют соглашения о недопущении двойного налогообложения, но в случае, если такого соглашения нет, или налог в одной из стран существенно выше - определение резиденства становится важной задачей.

Порядок регулируется первым параграфом налогового кодекса, и есть два фактора, принимаемые в расчет:

• Обьективный - чтобы считаться налоговым резидентом в Израиле, вы должны находиться в стране минимум 183 дня в году (или 30 дней в году, но в совокупности с двумя предыдущими годами 425 дней и более). Причем если вы приземлились в аэропорту Бен-Гурион вечером, и прошли паспортный контроль в 23:45, например - налоговая будет считать, что вы были в Израиле полный день.
• Cубъективный - где на самом деле находится центр вашей жизни (מרכז חיים). Логично, что если вы приехали в Израиль и задержались на 184 дня, чтоб ухаживать за любимой тетушкой -это не означает автоматически, что ваши доходы от зарплаты в Лондоне (например) подлежат налогообложению в Израиле. Если ваша семья проживает за границей постоянно, ваши дети учатся в местной школе, у вас там недвижимость, текущий счет в банке, автомобиль, абонемент в спортивный клуб, наконец - с большей вероятностью резидентом Израиля считаться вы не будете (но объясняться придется, да, об этом ниже).

Почему важно определить резиденство?

Кроме собственно недопущения двойного налогообложения есть разные ситуации, когда налоговая служба Израиля может заинтересоваться вашими доходами из-за границы и потребовать заплатить с них налог.

Это важно когда речь идет о работнике, переехавшем на работу за границей (см. статью Relocation- как сделать это грамотно?). Если он, например, продает опции - должен ли платить налог на продажу (רווח הון)?

Существует масса судебных прецедентов на эту тему (например кейс Бар Рафаэли о налогах на доходы в период, когда она постоянно проживала за границей, суд она проиграла)

Тут самое время упомянуть о 223 поправке, принятой в 2016 году. Налоговая служба не желает больше гоняться за исчезнувшими налогоплательщиками, и вобщем переложила бремя доказательств на плечи частных лиц.

Поправка определяет, что каждый житель Израиля, считающий себя нерезидентом на основании исключительно субъективных причин (т.е. тот, кто находился в Израиле количество дней, о котором я написала выше, но центр его жизни за границей) и не желающий декларировать доходы и платить на них налоги в Израиле - обязан, начиная с отчетного 2016 года предоставить доказательства своей позиции.

Поскольку непредоставление данных в налоговую инспекцию считается уголовным преступлением - лучше все-таки с этим не шутить. И в вышеупомянутом случае с тетушкой - придется отчитываться. 

Все вышеописанное не освобождает от подачи отчета о доходах, полученных на территории Израиля иностранными гражданами, которыe, как известно подлежaт налогообложению в любом случае.

О резиденстве в отношении Службы социального страхования подробно здесь.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Открытие бизнеса - порядок, документация и отчетность

 Вы решились открыть свой бизнес и зарегистрироваться как частный предприниматель. У вас есть идея и потенциальные клиенты. Но у вас совершенно нет представления, как регистрироваться в налоговом управлении и вообще где еще нужно регистрироваться.

Куда идти и какие инстанции нужно уведомить, чтобы не получить штрафы в первый же месяц?

Давайте разберем порядок действий, основные статусы бизнеса, правила учета и частые ошибки новичков.

Вы должны зарегистрироваться в трех местах (в таком порядке обхода инстанций) : 

• Служба НДС (Маам / מע"מ)- это первый шаг. Именно здесь определяется первичный статус вашего бизнеса и выдается свидетельство о регистрации.
• Отдел подоходного налога (Мас Ахнаса / מס הכנסה) - здесь открывается ваш  кейс.
• Институт национального страхования (Битуах Леуми / ביטוח לאומי): Регистрируетесь как индивидуальный предприниматель (ацмаи).

Если вы планируете нанимать персонал, вам придется открыть в налоговой службе и битуах леуми кейс работодателя - תיק ניכויים, отчитываться о зарплатах и платить налоги.

Началом действия бизнеса является начало его деятельности. Это значит, что к моменту получения первого дохода у вас должен быть на руках номер вашего кейса в налоговой службе. Обычно номер совпадает с вашим удостоверением личности.

Эсек патур или обычный?

Эсек патур освобожден от НДС, он также не может требовать возврата этого налога. Это может быть удобно для тех, кто зарабатывает параллельно с получением зарплаты как наемный рабочий. Вести учет в таком бизнесе гораздо удобнее, но надо помнить, что если ваш годовой оборот превышает 122,833 шек. (сумма периодически корректируется), то он должен быть зарегистрирован как обычный. Кроме того, представители некоторых видов деятельности изначально не могут открывать эсек патур - это, например, врачи, архитекторы, техники, бухгалтеры.

Бизнес зарегистрирован. Что дальше? Как вести документацию?

Вы должны регистрировать свой доход. Это можно делать вручную, заказав счета (חשבונית מס) и квитанции (קבלות) в типографии, или через программу, имеющую специальное разрешение налоговой службы. Ни в коем случае не делайте это через эксель! 

Каждый документ должен иметь порядковый номер, название бизнеса, выдающего счет и регистрационный номер. 

У всех поставщиков требуйте обязательно хешбонит мас (или если он эсек патур, то квитанцию) Без этого документа вы не сможете включить оплаченные услуги или товар в расходы.

Если вы получаете доход в иностранной валюте, пересчитывайте сумму в шекелях по текущему курсу и указывайте ее в счете.

Нет необходимости выписывать счет или квитанцию в случае получения доходов от вкладов в банке, операций с ценными бумагами или получения арендной платы от квартиры, если она сдается для проживания.

Что я должен платить и кому отчитываться?

Налоговая служба обычно обычно устанавливает авансовые платежи подоходного налога в процентах от оборота (брутто, без НДС). Их нужно оплачивать раз в два месяца.

В Битуах леуми также нужно оплачивать взносы, исходя из предполагаемого дохода - там это особенно важно, поскольку от заявленного дохода зависят социальные выплаты в случае, например, несчастного случая или для женщин - оплаты декретного отпуска.

НДС - если вы зарегистрировали обычный бизнес - платится разница между полученным вами от клиентов и уплаченным вами поставщикам НДС.  Надо помнить, что не все сделки облагаются НДС и не весь НДС, уплаченный поставщикам, может быть списан. Лучше проконсультироваться с бухгалтером, ибо это тема серьезная.

Кстати о бухгалтере - нужен ли он вообще, какой и где его искать?

Индивидуальному предпринимателю в принципе не обязательно иметь бухгалтера, чтобы вести дела и отчитываться. Только компании обязаны нанимать сертифицированного аудитора (роэ хешбон), чтоб он подписал их баланс.

Но реальное положение вещей таково, что многие предприниматели часто не знают многих тонкостей налогообложения бизнеса. У них нет времени учить матчасть и они даже не знают, о чем спрашивать бухгалтера, даже если таковой имеется. Поэтому я рекомендую хотя бы на этапе развития бизнеса, а еще лучше до открытия, обращаться к бухгалтеру за консультациями. Есть разные нюансы в каждом виде деятельности и иногда даже в каждой сделке. Не стесняйтесь спрашивать, даже если у вас есть малейшее сомнение - звоните бухгалтеру. 

Искать бухгалтера лучше по рекомендации, хорошо, если у него есть большой опыт работы. Попросите его о консультации и задавайте вопросы - только так можно определить, чего он стоит.

Годовой отчет.

Отчет необходимо предоставить в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего года. Вам придется заполнить специальную форму с приложением соответствующих документов (их список можно найти на сайте налоговой инспекции). Отчет заполняется на обоих супругов, даже если один из них не имеет к бизнесу никакого отношения.

На основании предоставленных документов налоговая инспекция (а за ними и битуах леуми) пришлют вам расчет налога, который вы должны оплатить (или получить обратно, если ваши авансовые платежи, о которых мы уже говорили, были выше, чем итоговая сумма налога, подлежащая оплате).

Вот вам еще один довод в пользу бухгалтера - он сможет помочь вам в составлении отчета и сможет заранее просчитать сумму налога, который вам придется заплатить. Есть разрешенные к списанию расходы, есть те, которые можно списывать в неполном размере, т.е. тоже масса нюансов.

Даже если у вас не было доходов и открытый бизнес в итоге не начал деятельность, вы обязаны предоставить годовой отчет в налоговую службу.

Я постаралась полно, насколько это возможно, описать порядок открытия и действия бизнеса. Для более полной информации читайте на сайте налоговой инспекции и НДС

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Дигитальные кочевники и налоги

 Еще во время пандемии на рынке труда произошли значительные изменения.

Например, один мой знакомый, адвокат в свободное от работы время любил путешествовать по разным экзотическим местам. Он мечтал заработать побольше денег и уехать жить на побережье Копакабаны.

С началом пандемии он вместе с другими работниками был отправлен работать из дома. А через какое-то время понял, что его начальство вобщем не интересуется, где он и откуда работает. Главное, чтоб работа делалась.

И переехал сначала в восточную Европу, а оттуда - дальше на запад, до Копакабаны.

Наверняка вы знаете такие истории.

Обычно доходы от зарплаты и предпринимательской деятельности декларируются по месту резиденства лица, их получившего. Кроме случаев, когда речь идет о постоянном присутствии и ведении бизнеса в другом государстве - наличии офиса, наемных работников и т.д. - тогда уже возникает обязанность регистрации и оплаты налогов по месту деятельности.

Для определения резиденства используются два параметра - количество проведенных в Израиле дней (более 183 или более 30, а в совокупности с двумя предыдущими годами - более 425) и местонахождение центра жизни. Подробнее можно почитать здесь.

Но это еще не все.

Практика показывает, что даже если вы решили, подобно моему приятелю, путешествовать и работать онлайн из любого места в мире - израильская налоговая служба так просто вас не отпустит.

Показательным примером служит судебное постановление по делу Рафи Амита (2017 год, дело дошло до Верховного суда, оригинал здесь) - игрока в покер, который утверждал, что не является резидентом Израиля и не обязан декларировать и оплачивать налоги на полученные выигрыши (речь шла о довольно внушительных суммах, в период с 2005 до 2007 года - в общей сложности порядка двух миллионов долларов). При этом Рафи Амит не привел доказательства своего резиденства в каком-либо другом месте.

В постановлении рассматривается вопрос о том, возможна ли в принципе ситуация, когда налогоплательщик не является резидентом вообще нигде. Например, если он путешествует на яхте и периодически посещает разные места в мире.
Казалось бы - налоговый кодекс Израиля не упоминает обязанность граждан быть налоговым резидентом в определенном месте. Но в любом налоговом соглашении между странами прописаны различные варианты для определения резиденства, практически исключающие свободное трактование закона.
Поэтому и аппеляцию в Верховный суд Рафи Амит проиграл и должен был заплатить налог на свои доходы - несмотря на формальное соблюдение правил. 

Больше информации о планировании переезда за границу на длительное время вы можете найти здесь.

Если вы собираетесь работать на пляжах Таиланда или других интересных вам мест - не забывайте вовремя декларировать доходы в соответствии с налоговым кодексом Израиля. И если вы не хотите платить налоги в Израиле - изучите другие возможные варианты.
Относительно оплаты взносов на социальное страхование, впрочем, у вас есть выбор - вы можете инициировать прекращение резиденства с момента переезда.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Иностранные активы: как владеть недвижимостью и криптовалютой за границей, не нарушая законa Израиля

Многие полагают: если квартира в Греции или счет в США не приносят дохода, то и уведомлять израильскую налоговую не нужно.

Это опасное заблуждение.

В Израиле обязанность отчитываться часто возникает в момент покупки актива, а не в момент получения прибыли.

Вот 4 критических момента, которые должен знать каждый владелец иностранных активов:

Форма 5329: уведомление - это не налог

Купили недвижимость, долю в компании или открыли счет за рубежом? Вы обязаны уведомить об этом налоговую службу Израиля, даже если объект «молчит» и не приносит ни шекеля.

Риск: Игнорирование этого правила может привести к проверкам в будущем, когда вы захотите перевести деньги от продажи этого актива в израильский банк. Банк просто не примет средства без подтверждения, что актив был задекларирован вовремя.

Всегда ли нужно подавать декларацию?

Если общая стоимость ваших зарубежных активов (счета, акции, недвижимость, крипта) превысила 1,917,000 ₪ в любой день года — вы обязаны подавать полный годовой отчет.

Важно: Для новых репатриантов действуют налоговые каникулы (5–10 лет), но правила декларирования имеют свои нюансы. Неправильная трактовка «каникул» — самая частая причина штрафов.

Наследство за границей: ловушка, о которой молчат

Получили в наследство дом или квартиру вне Израиля? Сделайте это немедленно: получите документ о рыночной стоимости объекта на момент вступления в права и подтвердите его в налоговой Израиля.

Почему это важно? Если вы продадите этот дом через 5 лет, Израиль может потребовать налог со всей суммы продажи, а не с разницы в цене, если вы вовремя не зафиксировали «входную» стоимость. Доказать что-либо после продажи практически невозможно.

Криптовалюта и иностранные компании

Местонахождение крипты определяется по вашему месту жительства. Как только вы стали резидентом Израиля — ваша крипта стала «израильским» активом. А если вы инвестируете через иностранную фирму, вам критически важно иметь локальную декларацию с вашим именем. Без неё вы не сможете зачесть налоги, уплаченные за границей, и фактически заплатите дважды.

Чем я могу вам помочь?

Налоговое законодательство Израиля меняется постоянно. Я помогаю своим клиентам не просто "сдавать отчеты", а строить безопасную финансовую стратегию:

• Легализация капитала: Помогу правильно задекларировать активы, чтобы у банков не было вопросов при переводе денег в Израиль.
• Оптимизация налогов: Использую соглашения об избежании двойного налогообложения (Греция, Франция и др.), чтобы вы не платили лишнего.
• Фиксация убытков: Если ваши инвестиции принесли минус — я помогу зафиксировать это для списания налогов с будущих прибылей.

 Сопровождение репатриантов: Максимальное использование «каникул» без риска нарушить закон.

Не ждите «писем счастья» от налоговой

Ошибки в налоговом планировании стоят в десятки раз дороже, чем своевременная консультация. 

Вся информация обо мне - в профиле. Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Сложности с удаленной работой на израильского работодателя

 Идея работать удаленно, сидя на берегу моря - кажется очень заманчивой.

Здесь я писала о дигитальных кочевниках. 

Некоторые даже продолжают работать по найму, и работодатели с этим соглашаются, потому что - какая разница, где сидит работник, если свою работу он выполняет добросовестно?

Тут на самом деле несколько проблем - как для работника, так и для работодателя.

В большинстве международных налоговых соглашений доход от зарплаты должен декларироваться и облагаться налогом в стране, где эта работа фактически выполняется (как определить место получения дохода?). На практике у работника удерживают налог в Израиле, и параллельно он может столкнуться с требованиями со стороны налоговой службы той страны, где он проживает. Ситуация может привести к двойному налогообложению и/или потере налоговых льгот.

Теоретически можно подать на возврат налога в Израиле, показав, что центр жизни перемещен за границу, но это процесс как минимум утомительный, и иногда долгий.

То же самое, кстати, может случиться с оплатой взносов на Социальное страхование, и там во-первых количество стран, с которыми подписан договор о взаимозачете взносов, очень ограничено, а во-вторых ситуация может усугубиться отменой ранее выплаченных пособий, что очень неприятно, особенно для инвалидов.

Оптимальным решением может показаться отмена резиденства. Но тогда не факт, что израильский работодатель может нанимать его на работу в качестве израильского сотрудника, по юридическим причинам.

И кстати работодатель в такой ситуации также рискует. Наличие работника за границей может трактоваться местной налоговой службой (и это тоже прописано в международных соглашениях) как открытие филиала компании в этой стране - что обязывает легализовывать компанию, отчитываться по доходам и оплачивать налоги на доходы, относящиеся к деятельности этого работника как минимум. Переводимые работнику средства будут требовать обоснования трансфертного ценообразования. И вдобавок к этому есть риск, что работник будет недоволен трудовыми условиями, и подаст иск в местный суд по трудовому праву.

Что же делать?

Распространенное и эффективное решение – открытие бизнеса в стране, где вы работаете, и работать как фрилансер. Заключить новое соглашение с работодателем, рассчитать калькуляцию, включающую отчисления на пенсию, компенсации и т. д.

Кроме того, можно оптимизировать налогообложение с помощью списания расходов и персонализированного налогового планирования.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Важные изменения в налогообложении репатриантов в 2026 году

 

Я никогда не пропускаю конференции налоговых консультантов в Эйлате, ну по крайней мере когда нет войны или карантина.

Неделя, насыщенная профессиональными дебатами с сотрудниками налоговой службы, лекциями, практикой, и общением с коллегами.

В этом году обсуждались новые законопроекты, запланированные на 2026 год. Например, ограничение хранения наличных, обязанность прохождения техосмотра раз в два года.

Но меня больше привлекло то, с чем я работаю ежедневно - а именно - драматическое изменение в налоговом законодательстве для репатриантов в 2026 году — поправка 272 к закону Мильчина. 

С 1 января 2026 года отменяется освобождение от декларации заграничных доходов и активов для репатриантов и вернувшихся жителей (тех, кто прожил за границей 10 лет и более). 

Подчеркну, что речь идет только о тех, кто переезжает в Израиль в 2026. Для тех, кто репатриировался раньше - все остается по-прежнему.

Кроме того, по-прежнему доход, полученный за границей, налогом в Израиле облагаться не будет (как определить место получения дохода?).

Этот шаг, принятый под давлением OECD, поставил под сомнение привлекательность переезда в Израиль для людей с высокими доходами, а также бизнесменов, ведущих деятельность за границей. Поэтому правительство решило подсластить пилюлю.

И обьявило о беспрецедентной налоговой льготе - освобождение от налога на активные доходы репатрианта в Израиле - зарплату, дохода от бизнеса, до определённого лимита:

• В 2026–2027 годах освобождение будет до 1 000 000 шекелей в год,
• В 2028 - до 600 000 шекелей
• В 2029 - до 350 000 шекелей
• В 2030 - до 150 000 шекелей.

Обратите внимание, что льгота предоставляется в дополнение к существующему 10-летнему освобождению от налога на доходы, полученные за пределами Израиля, а не отменяет его.

Поэтому если вы раздумываете - вернуться в Израиль сейчас или в следующем году - делайте выбор быстро. Переехать до конца года и получить освобождение от декларации заграничных доходов и активов. Или подождать и получить освобождение на доходы как в Израиле, так и за границей.

Это также касается тех, кто репатриировался и запросил "год на размышление" (что это?) - возможно, вам следует отменить его. Или напротив - запросить сейчас (если вы укладываетесь в сроки).

Законопроект пока не утвержден, следите за новостями в блоге или на моей странице в Фейсбуке 

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Переворот в определении доходов от недвижимости - дело Вайс

Налогообложение доходов от аренды жилья в Израиле производится по одному из трех вариантов - подробнее здесь.

Варианты эти доступны для тех, кто сдает жилье для проживания в частном порядке.

В случаях, когда доходы эти представляют собой предпринимательскую деятельность - необходимо регистрировать эту деятельность, вести документацию, отчитываться и платить налоги - так же, как любой бизнес - здесь описано, как это делать.

И тут возникает вполне легитимный вопрос о критериях оценки этих доходов - как определить вид этих доходов? Когда доход считается пассивными, и налог обычно не превышает 10%, а когда доход этот будет считаться активным - т.е. налог будет прогрессивным (до 50%), и в дополнение к этому нужно будет оплачивать взносы на социальное страхование (Битуах леуми).

По стандартам налоговой службы - деятельность, которая требует активного вмешательства налогоплательщика (реклама недвижимости, обслуживание, всяческое улучшение, количество единиц недвижимости, сдаваемых внаем) - однозначно активная, и нужно ее регистрировать таким образом.

И до сих пор известные судебные прецеденты основывались на этом - например дело Лешем, где среди прочего было установлено, что сдача внаем более чем 10 обьектов недвижимости считается предпринимательской деятельностью.

И тут вдруг как гром среди ясного неба - опубликованное на прошлой неделе решение суда по делу Даниэлы и Амнона Вайс.

Во владении супругов было 12 обьектов недвижимости - частично коммерческой, частично для проживания. Но налоговая служба решила, что речь идет о пассивном доходе.

Специалисты по налоговому праву едины в своей оценке - решение некорректное, и основано на нежелании налоговой службы предоставить освобождение от налога на актвные доходы для Амнона, имеющего 100% инвалидность. Пассивный доход в этом случае дает гораздо меньше льгот, чем акивный.

Я надеюсь, что деле будет передано в верховный суд, но пока супруги Вайс дело проиграли.

Какие выводы мы можем сделать из этого прецедента?

• количество обьектов недвижимости не играет более решающую роль для определения характера доходов
• если ранее вы прошли успешно проверку со стороны налоговой службы, и в заключительном протоколе записаны были критерии для определения вида доходов - скорее всего на них будет основаны следующие соглашения. Поэтому важно в процессе проверки внимательно читать и протоколы, и заключительное соглашение, и в случае, когда вы сомневаетесь - обратиться к сертифицированному специалисту для оценки ДО подписания документов.
• при приобретении обьектов недвижимости важно правильно регистрировать их, используя льготы, записанные не только в налоговом кодексе, но и в законе о налогообложении сделок с недвижимостью.

И конечно нужно помнить, что в некоторых случаях нужно сообщать налоговой службе о наличии активов - даже если они не приносят доход.

Все это касается недвижимости в Израиле. О налогообложении недвижимости за границей я писала здесь.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Bозврат подоходного налога

Тема возврата подоходного налога привлекает к себе много внимания. Наверняка многие из вас слышали о крупных суммах возврата, которые рекламируют многочисленные фирмы - иногда это выглядит выигрышем в лотерею.

Как узнать, положен ли вам возврат налогов?

Подоходный налог рассчитывается как годовой платеж с общей суммы доходов.

Доходы от работы и предпринимательской деятельности подлежат поступенчатому налогобложению, начиная с 10%.

Пассивные доходы облагаются поступенчато, начиная со ставки 31% (для лиц старше 60 лет - начиная с 10%).

Часть доходов облагаются фиксированным налогом (доходы от дивидендов, процентов по вкладам и др.).

Чтобы вернуть налог - его вначале нужно оплатить - это простой факт, но его часто игнорируют фирмы, когда звонят вам с предложением проверить ваши шансы "всего за двести шекелей", не уточняя, платили ли вы его вообще - этих нужно отметать в первую очередь - они даже не в состоянии составить нормальную маркетинговую программу.

Если вы в течение года платили подоходный налог и в вашей жизни произошли следующие изменения:

• вы сменили место работы, и это повлекло за собой снижение зарплаты (или ухудшение социальных условий),
• вы самостоятельно оплачивали вклады в пенсионную программу, страховку жизни или потери нетрудоспособности,
• вы осуществляли пожертвования в организации, имеющие специальное разрешение от налоговой службы,
• вы не работали в течение месяца или более,
• вы или ваш ребенок получили инвалидность,
• вы не сообщили в бухгалтерию своего места работы о переезде в "район развития", рождении ребенка, разводе, дате репатриации или демобилизации из армии.

скорее всего вы можете вернуть часть налога.

Для процедуры возврата вам не нужно открывать кейс в налоговой службе и не нужно подавать годовой отчет (только если у вас есть какая-то причина это делать).

Достаточно заполнить форму 135, приложить необходимые документы и подать в отделение налоговой службы по месту проживания.

Не забудьте оставить себе копию поданных документов. При подаче попросите поставить на свою копию печать "принято" с датой - чтоб точно знать, когда документы поданы.

Просить возврат можно в течение 6 лет (в 2026 году можно подавать на возврат налога, уплаченного за 2021 год).

Кроме того, в отдельных случаях можно вернуть часть налога, уплаченного при обналичивании пенсионных сбережений - сразу замечу, что такие случаи крайне редки, и в таких случаях я не рекомендую обращаться в фирму, занимающуюся возвратами налогов, а действовать через грамотного и квалифицированного налогового консультанта или аудитора.

Возврат с добавлением 4 процентов годовых, обычно занимает до 90 дней со дня подачи отчета или до 31 июля следующего за отчетным года (по позднему). Иногда, если необходимо дополнить документы или выяснить детали - возврат задерживается, вы получите сообщение СМС или на электронную почту. Фирма, выполняющая для вас возврат, может видеть его статус через базу данных налоговой службы.

Как выбрать подходящую фирму?

Проверяйте, как давно работает фирма, сколько у нее отзывов.

Хорошим признаком является квалификация выполняющего работу как дипломированного специалиста по расчету зарплаты (חשב שכר) - это означает, что он прошел специальный курс обучения и сдал экзамены ассоциации аудиторов Израиля. Либо у него большой опыт практической работы в этой сфере (более пяти лет).

При заключении договора с подающим для вас на возврат, вам придется подписать доверенность, которая позволяет действовать от вашего имени в процессе подачи отчета. Обратите внимание на соответствие имен в договоре и доверенности.

Помните, что с вашей стороны потребуется максимальное участие в подготовке необходимых документов. У лиц, имеющих доступ к базе данных налоговой службы и службы социального страхования, нет доступа к другим источникам - т.е. все разрешения из банка, страховой компании, от брокеров - вам придется изыскивать самим.

Перед подачей документов на возврат вам должны прислать примерный расчет, "симуляцию" на ваше утверждение. Не соглашайтесь подавать отчет без получения предварительного расчета.

Всегда указывайте свой номер банковского счета для получения денег от налоговой службы, свой номер телефона и свой адрес электронной почты для получения сообщений. Не соглашайтесь на получение денег "нетто" за вычетом процентов за обслуживание - вы должны точно знать, сколько денег вам положено.

Помните, что любая оплата рассчитывается, исходя из реально затраченного времени работы. Т.е. если вам предлагают низкую стоимость услуг - заниматься вашим кейсом будет скорее всего стажер. Если речь о простом случае, как, например, переход на более низкооплачиваемую работу в течение года или получение инвалидности - разумно согласиться, т.к. тут не требуется каких-либо особенных знаний - в принципе, вы можете сделать это самостоятельно.

О страшных историях, когда подавали на возврат налога, а получили требование оплатить.

Помните, что система налоговой службы в Израиле имеет интернет-базу, куда стекаются данные из разных источников. Работодатели декларируют о доходах наемных работников, страховые компании - о выплаченных компенсациях или пенсиях, служба социального страхования - о пособиях.

Таким образом, если вы не внесли в ваш отчет данные о полученном доходе - налоговая служба получит их из других источников. И если по результатам общего расчета вам нужно будет доплатить налог - вы получите требование об оплате. Обычно это случается, когда вы параллельно работали в нескольких местах без правильного оформления.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.