Изменения в требованиях документации для списания расходов

Я работаю в сфере израильского налогообложения более 25 лет.

И я всегда обьясняла клиентам, что для списания расхода необходимо получить от поставщика инвойс или квитанцию, сохранить ее в том формате, как она получена, и записать в бухгалтерии, как это предписывают правила ведения документации.

Но законодательство меняется. 

Сегодня существуют ситуации, когда даже реальные деловые расходы могут не быть признаны для целей налогообложения из-за несоблюдения формальных требований.

В рамках поправки 280 к налоговому кодексу, направленной, в частности, на борьбу с теневым капиталом, были введены два важных изменения, о которых должен знать каждый предприниматель.

Инвойс на сумму более 5,000 шек, без идентификационного номера (מספר הקצאה) - не будет принят к зачету ни для списания НДС (что логично, для этого придумали эти номера), но и для расчета налогооблагаемой базы.

Таким образом, предприниматель может столкнуться сразу с двумя последствиями: потерей права на вычет входящего НДС и невозможностью учесть сам расход при расчёте подоходного налога.

Имейте в виду, что в определённых случаях идентификационный номер можно запросить и после выставления инвойса. Поэтому стоит проверить возможность исправить ситуацию.

Расходы, по которым не был удержан налог при выплате поставщику (ניכוי מס במקור)

С 1 января 2026 года изменились условия признания расходов, по которым предусмотрена обязанность удерживать налог у источника выплаты. 

Теперь недостаточно просто отчитаться о произведённом платеже. Чтобы такой расход был признан для целей налогообложения, необходимо также фактически удержать соответствующий налог и перечислить его в налоговую службу.

При этом предусмотрены исключения. Например, если вы сможете показать, что получатель платежа включил этот доход в свою налоговую декларацию и уплатил налог полностью - рас ход будет позволен к списанию.

Вместе с этим, в рамках этой поправки разрешено присывать некоторые смешанные расходы без обязанности удерживать налог при выплате (например арендную плату за жилье, где производится предпринимательская деятельность). 

Что это означает для предпринимателей?

• недостаточно просто получить инвойс – необходимо проверить, содержит ли он идентификационный номер.
• перед оплатой услуг поставщиков и подрядчиков следует проверить обязанность удержания налога при выплате.
• если налог необходимо удержать, важно убедиться, что он действительно перечислен в налоговую службу
• сохранять подтверждения и документы, связанные с выполнением этих требований.

Не откладывайте проверку документов до подготовки годового отчёта.

Сегодня правильное ведение бухгалтерского учёта – это не только фиксация доходов и расходов. Не менее важно убедиться, что каждый расход соответствует требованиям для его признания в налоговых целях.

Иногда ошибка, которая кажется чисто технической, может обойтись бизнесу очень дорого.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.