Важные изменения в налогообложении репатриантов в 2026 году

 

Я никогда не пропускаю конференции налоговых консультантов в Эйлате, ну по крайней мере когда нет войны или карантина.

Неделя, насыщенная профессиональными дебатами с сотрудниками налоговой службы, лекциями, практикой, и общением с коллегами.

В этом году обсуждались новые законопроекты, запланированные на 2026 год. Например, ограничение хранения наличных, обязанность прохождения техосмотра раз в два года.

Но меня больше привлекло то, с чем я работаю ежедневно - а именно - драматическое изменение в налоговом законодательстве для репатриантов в 2026 году — поправка 272 к закону Мильчина. 

С 1 января 2026 года отменяется освобождение от декларации заграничных доходов и активов для репатриантов и вернувшихся жителей (тех, кто прожил за границей 10 лет и более). 

Подчеркну, что речь идет только о тех, кто переезжает в Израиль в 2026. Для тех, кто репатриировался раньше - все остается по-прежнему.

Кроме того, по-прежнему доход, полученный за границей, налогом в Израиле облагаться не будет (как определить место получения дохода?).

Этот шаг, принятый под давлением OECD, поставил под сомнение привлекательность переезда в Израиль для людей с высокими доходами, а также бизнесменов, ведущих деятельность за границей. Поэтому правительство решило подсластить пилюлю.

И обьявило о беспрецедентной налоговой льготе - освобождение от налога на активные доходы репатрианта в Израиле - зарплату, дохода от бизнеса, до определённого лимита:

• В 2026–2027 годах освобождение будет до 1 000 000 шекелей в год,
• В 2028 - до 600 000 шекелей
• В 2029 - до 350 000 шекелей
• В 2030 - до 150 000 шекелей.

Обратите внимание, что льгота предоставляется в дополнение к существующему 10-летнему освобождению от налога на доходы, полученные за пределами Израиля, а не отменяет его.

Поэтому если вы раздумываете - вернуться в Израиль сейчас или в следующем году - делайте выбор быстро. Переехать до конца года и получить освобождение от декларации заграничных доходов и активов. Или подождать и получить освобождение на доходы как в Израиле, так и за границей.

Это также касается тех, кто репатриировался и запросил "год на размышление" (что это?) - возможно, вам следует отменить его. Или напротив - запросить сейчас (если вы укладываетесь в сроки).

Законопроект пока не утвержден, следите за новостями в блоге или на моей странице в Фейсбуке 

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Переворот в определении доходов от недвижимости - дело Вайс

Налогообложение доходов от аренды жилья в Израиле производится по одному из трех вариантов - подробнее здесь.

Варианты эти доступны для тех, кто сдает жилье для проживания в частном порядке.

В случаях, когда доходы эти представляют собой предпринимательскую деятельность - необходимо регистрировать эту деятельность, вести документацию, отчитываться и платить налоги - так же, как любой бизнес - здесь описано, как это делать.

И тут возникает вполне легитимный вопрос о критериях оценки этих доходов - как определить вид этих доходов? Когда доход считается пассивными, и налог обычно не превышает 10%, а когда доход этот будет считаться активным - т.е. налог будет прогрессивным (до 50%), и в дополнение к этому нужно будет оплачивать взносы на социальное страхование (Битуах леуми).

По стандартам налоговой службы - деятельность, которая требует активного вмешательства налогоплательщика (реклама недвижимости, обслуживание, всяческое улучшение, количество единиц недвижимости, сдаваемых внаем) - однозначно активная, и нужно ее регистрировать таким образом.

И до сих пор известные судебные прецеденты основывались на этом - например дело Лешем, где среди прочего было установлено, что сдача внаем более чем 10 обьектов недвижимости считается предпринимательской деятельностью.

И тут вдруг как гром среди ясного неба - опубликованное на прошлой неделе решение суда по делу Даниэлы и Амнона Вайс.

Во владении супругов было 12 обьектов недвижимости - частично коммерческой, частично для проживания. Но налоговая служба решила, что речь идет о пассивном доходе.

Специалисты по налоговому праву едины в своей оценке - решение некорректное, и основано на нежелании налоговой службы предоставить освобождение от налога на актвные доходы для Амнона, имеющего 100% инвалидность. Пассивный доход в этом случае дает гораздо меньше льгот, чем акивный.

Я надеюсь, что деле будет передано в верховный суд, но пока супруги Вайс дело проиграли.

Какие выводы мы можем сделать из этого прецедента?

• количество обьектов недвижимости не играет более решающую роль для определения характера доходов
• если ранее вы прошли успешно проверку со стороны налоговой службы, и в заключительном протоколе записаны были критерии для определения вида доходов - скорее всего на них будет основаны следующие соглашения. Поэтому важно в процессе проверки внимательно читать и протоколы, и заключительное соглашение, и в случае, когда вы сомневаетесь - обратиться к сертифицированному специалисту для оценки ДО подписания документов.
• при приобретении обьектов недвижимости важно правильно регистрировать их, используя льготы, записанные не только в налоговом кодексе, но и в законе о налогообложении сделок с недвижимостью.

И конечно нужно помнить, что в некоторых случаях нужно сообщать налоговой службе о наличии активов - даже если они не приносят доход.

Все это касается недвижимости в Израиле. О налогообложении недвижимости за границей я писала здесь.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.