Изменения в требованиях документации для списания расходов

Я работаю в сфере израильского налогообложения более 25 лет.

И я всегда обьясняла клиентам, что для списания расхода необходимо получить от поставщика инвойс или квитанцию, сохранить ее в том формате, как она получена, и записать в бухгалтерии, как это предписывают правила ведения документации.

Но законодательство меняется. 

Сегодня существуют ситуации, когда даже реальные деловые расходы могут не быть признаны для целей налогообложения из-за несоблюдения формальных требований.

В рамках поправки 280 к налоговому кодексу, направленной, в частности, на борьбу с теневым капиталом, были введены два важных изменения, о которых должен знать каждый предприниматель.

Инвойс на сумму более 5,000 шек, без идентификационного номера (מספר הקצאה) - не будет принят к зачету ни для списания НДС (что логично, для этого придумали эти номера), но и для расчета налогооблагаемой базы.

Таким образом, предприниматель может столкнуться сразу с двумя последствиями: потерей права на вычет входящего НДС и невозможностью учесть сам расход при расчёте подоходного налога.

Имейте в виду, что в определённых случаях идентификационный номер можно запросить и после выставления инвойса. Поэтому стоит проверить возможность исправить ситуацию.

Расходы, по которым не был удержан налог при выплате поставщику (ניכוי מס במקור)

С 1 января 2026 года изменились условия признания расходов, по которым предусмотрена обязанность удерживать налог у источника выплаты. 

Теперь недостаточно просто отчитаться о произведённом платеже. Чтобы такой расход был признан для целей налогообложения, необходимо также фактически удержать соответствующий налог и перечислить его в налоговую службу.

При этом предусмотрены исключения. Например, если вы сможете показать, что получатель платежа включил этот доход в свою налоговую декларацию и уплатил налог полностью - рас ход будет позволен к списанию.

Вместе с этим, в рамках этой поправки разрешено присывать некоторые смешанные расходы без обязанности удерживать налог при выплате (например арендную плату за жилье, где производится предпринимательская деятельность). 

Что это означает для предпринимателей?

• недостаточно просто получить инвойс – необходимо проверить, содержит ли он идентификационный номер.
• перед оплатой услуг поставщиков и подрядчиков следует проверить обязанность удержания налога при выплате.
• если налог необходимо удержать, важно убедиться, что он действительно перечислен в налоговую службу
• сохранять подтверждения и документы, связанные с выполнением этих требований.

Не откладывайте проверку документов до подготовки годового отчёта.

Сегодня правильное ведение бухгалтерского учёта – это не только фиксация доходов и расходов. Не менее важно убедиться, что каждый расход соответствует требованиям для его признания в налоговых целях.

Иногда ошибка, которая кажется чисто технической, может обойтись бизнесу очень дорого.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Израильские банки больше не смогут отказывать в принятии средств, связанных с криптовалютой. Или смогут?

7 октября 2026 года Департамент банковского надзора опубликовал циркуляр (здесь), который касается платежных услуг, связанных с операциями с виртуальными валютами.

Правила вступят в силу 1 мая 2027 года и включают в себя следующие пункты:

• банк не может отказывать в принятии средств только по той причине, что они получены от операций с криптовалютой.
• каждый банк должен будет определить, когда требуется проверка "пути транзакций", а когда нет.
• больше шансов будет у тех, кто переводит деньги с платформ, регулируемых авторитетным иностранным регулятором. 
• и, соответственно, меньше шансов у тех, в чьем владении есть кошельки или частные биржи.
• от банков требуется опубликовать свою политику на своих веб-сайтах в доступной и понятной форме.

Это хорошие новости. Впервые законодательный орган запрещает отказы, и требует определить критерии.

Но банки по-прежнему может отказать в переводе средств, которые по его мнению представляют собой транзакцию с высоким риском. 

Банкам по-прежнему будет разрешено запрашивать информацию об источнике средств, использованных для покупки криптовалюты, о декларации сделок, и налоговом статусе клента.

Так что важно сохранять всю документацию о покупке криптоваюты, и конечно отчитываться по доходам.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Оплата наличными в Израиле

 В 2018 году в Израиле вступил в силу закон об ограничении использования наличных денег. Он устанавливает ограничения на расчёты наличными между коммерческими предприятиями и частными лицами, а так же между двумя частными лицами.

Закон предназначен для сокращения использования наличных денег, борьбы с теневой экономикой и уклонением от уплаты налогов, а также повышением прозрачности финансовых операций.

Так сколько же на самом деле можно платить или получать наличными?

• Если одна из сторон сделки — бизнес

В таких случаях наличными можно заплатить или получить не более 6,000 шекелей или 10% от стоимости сделки.

Например:

Если вы приобрели услугу стоимостью 20 000 шекелей, вы не можете заплатить 6 000 шекелей наличными.

10% от стоимости сделки составляют 2 000 шекелей — именно это максимальная сумма, которую можно заплатить наличными.

А если стоимость сделки составляет 100 000 шекелей, 10% — это 10 000 шекелей, но максимальный разрешённый предел составляет 6 000 шекелей.

• А если сделка заключается между двумя частными лицами?

В сделках между частными лицами максимальная сумма составляет 15 000 шекелей или 10% от стоимости сделки - по меньшему.

Например, если одно частное лицо продаёт другому некое имущество за 80 000 шекелей - нельзя заплатить 15 000 шекелей наличными, поскольку 10% от стоимости сделки составляют только 8 000 шекелей.

Исключением является покупка автомобиля у частного лица - для такой сделки действует специальный предел в размере 50 000 шекелей.

Важно помнить: закон не запрещает хранить дома наличные деньги, а также делать подарки родственникам. Он ограничивает их использование в определённых операциях и сделках.

• А что насчёт заработной платы?

Здесь действуют другие правила.

Если заработная плата составляет до 6 000 шекелей, ограничений на выплату или получение зарплаты наличными нет.

Однако если заработная плата превышает 6 000 шекелей - запрещено выплачивать или получать наличными даже часть зарплаты - т.е. все нужно выплатить безналом, начиная с первого шекеля

В любом случае я не рекомендую выплачивать или получать заработную плату наличными. Помимо требований закона, со временем может быть сложно доказать, что выплата действительно была произведена.

• А что с чеками?

Закон касается не только наличных денег.

Существуют также ограничения на использование чеков без указания имени получателя, и на передачу чеков другому лицу.

В случаях, предусмотренных законом, на чеке необходимо указать имя получателя платежа, а при передаче чека — внести необходимые данные.

Например, частное лицо, оплачивающее услугу или покупку у бизнеса чеком, должно указать название бизнеса в качестве получателя, и ни в коем случае не выдавать незаполненный чек.

Что происходит при нарушении закона?

На предпринимателя или компанию, нарушивших требования закона, может быть наложен административный штраф, размер которого зависит от суммы нарушения:

* до 25 000 ₪ — 15% от суммы нарушения;

* свыше 25 000 ₪ и до 50 000 ₪ — 20%;

* свыше 50 000 ₪ — 30%.

В определённых случаях штраф может быть наложен и на частное лицо.

То есть использование наличных — это не просто вопрос удобства. Нарушение установленного ограничения может обойтись дорого - вот печальный пример

В феврале 2026 года было вынесено судебное решение по делу зала торжеств Ацулат ха-Эмек, которые приняли от клиентов наличные. Знаете, на свадьбу молодоженам родственники дарят конверты? И всегда молодожены передают эти конверты владельцу зала торжеств. 

Рутинная проверка налоговой службы закончилась штрафом на сумму 252 тысяч шекелей. 

Владелец зала торжеств обратился в суд, однако суд отклонил апелляцию и оставил финансовую санкцию в силе.

А если разделить сделку на части?

Пожалуйста не делайте таких ошибок. Закон рассматривает фактическую стоимость сделки, а не то, как она записана.

Три правила, которые стоит запомнить

1. Перед тем как платить или получать наличные, необходимо проверить вид операции и соответствующий лимит.

2. Не следует предполагать, что разделение платежа или сделки позволит обойти установленное законом ограничение.

3. Даже если вы частное лицо и не являетесь владельцем бизнеса, закон может распространяться и на вас - включая и штрафы.

Ограничения на использование наличных — это не рекомендация, не вопрос удобства, а требование закона.

Если вы сомневаетесь, лучше проверить правила до совершения сделки, а не после того, как деньги уже переданы.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Relocation - как сделать это грамотно

 Переезд за границу - это не только волнения, чемоданы и билеты

Это еще и сложный юридический квест с израильскими госорганами.

Ошибка в статусе резидента может стоить вам сотен тысяч шекелей "внезапных" долгов через несколько лет.

Как уехать грамотно и не платить лишнего?

Давайте разберем главные ловушки.

1. Ловушка Битуах Леуми: Медицина vs Налоги.

Многие продолжают платить минимальные взносы, чтобы "сохранить страховку".

На практике эта оплата зачастую бессмыслена, т.к. прав на социальные пособия не дает, но это может быть основанием и для налоговой службы считаться резидентом.

А это значит, что Израиль может потребовать налог со всех ваших доходов, заработанных за границей.

В случае временного переезда, если вы желаете сохранить медицинскую страховку и льготы - необходимо заблаговременно известить Службу Социального страхования и оформить ежемесячные платежи в соответствии с доходом (или минимальные, если у вас нет доходов).

Если же вы переезжаете на длительное время - можно взвесить отказ от резидентства. Это освободит от платежей, но создаст "период ожидания" для получения доступа к медицинским услугам по возвращении.

2. Налоговое резидентство.

Лица, которые находились в Израиле больше дней, чем установлено законом, но имеющие основания и не желающие быть налоговыми резидентами Израиля - должны обосновать свою позицию и подать необходимые документы как дополнение к годовому отчету.

Помните, что на решение налоговой службы влияет - есть ли у вас жилье или счет в банке в Израиле, где проживает ваша семья, где происходит ваша социальная активность.

3. "Налог на выезд" (Exit Tax)

Согласно п. 100 «алеф» налогового кодекса - лица, получившие прибыль от продажи заграничных активов после переезда за границу, обязаны заплатить налог на прибыль, относящуюся к периоду, когда они были налоговыми резидентами Израиля.

Тут есть два варианта:

• Вы можете оплатить налог сразу, как если бы продали свое имущество в день переезда. Чаще всего это лучший вариант, т.к. вы больше никому ничего не должны, а полученная прибыль может быть относительно низкой. Минус этого варианта в том, что вам придется изыскать средства для оплаты налога - ведь по факту вы ничего не продали.
• Вы можете оплатить налог в момент фактической продажи. Плюс, соответственно, в том, что у вас имеются деньги, но полученная прибыль может быть гораздо выше, особенно если речь идет о ценных бумагах, а значит и налог будет выше.

Налоговое планирование со специалистом включает в себя:

• Определение оптимальной даты смены статуса.
• Корректное заполнение документов для Службы социального страхования (Битуах леуми) и налоговой службы.
• Проверка обязанностей декларации в соответствии с конвенциями об избежании двойного налогообложения в определенной стране, и если нужно - подключение и синхронизация действий с местным лицензированным специалистом.
• Сопровождение процесса "выхода" из системы без штрафов и долгов.

Не ждите, пока Битуах Леуми пришлет вам письмо об аресте счета. Напишите мне, и мы назначим онлайн-консультацию для составления персонального плана безопасной релокации.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Как правильно перейти из найма на ИП у прежнего работодателя

В Израиле это очень гибко - наряду с работой по найму многие работают как частные предприниматели - это обычно люди, занимающиеся т.н. "свободными профессиями" - адвокаты, архитекторы, преподаватели, врачи, инженеры.

Кроме того, если вы переезжаете за границу на длительное время - возможно, ваш работодатель не будет готов продолжать сотрудничать с вами в прежнем формате по своим причинам.

Если вы решили сменить статус, но остаться на прежнем месте работы - вы должны четко себе представлять, что при этом нужно принимать во внимание.

Разница в том, что вы должны зарегистрироваться как частный предприниматель (как?) и вместо получения תלוש משכורת - вы будете выдавать своему бывшему работодателю счет-фактуру или квитанцию, если вы עוסק פטור (что это?).

Обычно - если только вы не занимаетесь продажей товара - счет-фактуру или квитанцию вы можете выдавать по факту оплаты, а не по факту выполнения работы. Это позволит избежать ситуации, когда вам нужно платить налоги, а деньги еще не получены.

Важно! То, что вы получаете на руки, будучи наемным работником (при сохранении прочих условий) - должно остаться как минимум прежним, иначе в изменении статуса нет смысла.

Так на какую сумму должна быть счет-фактура - חשבונית מס?

Мы будем отталкиваться от зарплаты брутто - до вычетов. Потому что нетто у всех разное - это зависит от налоговых льгот.

Поскольку с изменением статуса вы будете делать все отчисления - в национальное страхование и пенсионную кассу сами - вы должны включить их в свой доход заранее.

Если работодатель отчисляет в фонд повышения квалификации - добавляйте еще 7.5% от зарплаты - это его доля.

Еще один важный момент!

Все время, когда вы наемный работник - работодатель оплачивает все расходы, связанные с выполнением работы - например, бензин для рабочей машины (или ее лизинг), канцтовары, аренду помещения, где вы работаете и коммунальные услуги, ваш проезд, спецодежду и прочее.

Если вы будете работать самостоятельно - все это вам придется оплачивать из своего кармана (какие расходы можно списать?). Поэтому нелишне будет составить калькуляцию заранее.

Т.е. если вы пользуетесь собственным автомобилем - посчитайте, сколько будет стоить ее содержание и износ (15% от стоимости автомобиля в год). Сколько вы платите страховой компании? Сколько вам будет стоить бензин и ремонт?

Получив итоговую сумму - если вы не осек патур  - не забудьте добавить НДС.

На эту сумму вы будете выдавать заказчику счет-фактуру, об этом и должно быть соглашение.

Если речь идет о разовой подработке - читайте здесь.

Об оформлении и налогах при работе у иностранного работодателя читайте здесь.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Налогообложение доходов от недвижимости

 Сразу оговорюсь - все, здесь написанное - только для тех, у кого сдача недвижимости не является бизнесом. пост относится к частным лицам, для которых сдача недвижимости НЕ является основным бизнесом. Там порядок налогообложения другой!

Если вы получаете доходы от сдачи недвижимости в аренду в Израиле - вы должны платить подоходный налог.

Такой доход считается пассивным, и налог на него начинается с 31% - после списания расходов, касающихся недвижимости -  текущий ремонт, износ жилья, проценты по ссуде и прочие.

Если речь о недвижимости за границей - можете засчитать уплаченный там налог в счет положенного в Израиле.

Налог платится по факту получения денег. Если получили плату за год вперед наличными- должны отчитаться и заплатить налог за тот же год.

Этот вариант - универсальный и действует всегда по умолчанию - для любого вида недвижимости - независимо от ее местоположения.

Если это недвижимость, которую частное лицо сдает частному лицу для проживания в Израиле - вы можете выбрать (и каждый год менять) один из вариантов (кроме обычного, его вы можете выбрать тоже):

• оплачивать 10% на общий доход брутто - в этом случае текущие расходы вы списывать не можете, но зато можете подавать упрошенный отчет (если конечно у вас нет обязанности отчитываться по другой причине, подробнее здесь)
• если доход не превышает 5,654 шек/мес (в 2026 году) - вы освобождены от налога вообще. Если сумма превышает максимальную, но не более, чем в два раза - возможно частичное использование освобождения. Подробно - здесь (иврит)

Вы не можете выбрать оба варианта одновременно! Если у вас несколько квартир - нельзя на одну использовать освобождение от налога, а за другую платить 10%!

Доходы от сдачи жилья за границей

Если вы житель Израиля и сдаете в аренду жилье за границей (не обязательно сдаваемая частным лицам - любая!) - вы можете платить налог на эти доходы в размере 15% от дохода брутто.

В этом варианте вы не можете списывать расходы на содержание недвижимости, и налог, который вы заплатили за границей (если таковой имеется) - нельзя зачесть в Израиле.

Имейте в виду, что если вы репатриант или  вернувшийся житель- вы не обязаны платить налог в течение установленного законом срока.

Иногда (не всегда!) имеющий доходы от сдачи в аренду жилой недвижимости - должен подавать годовой отчет.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Что такое «Осек Патур» (עוסק פטור) и кому он подходит?

 Осек патур - עוסק פטור - это бизнес, освобожденный от оплаты НДС.

Т.е. с НДС у него нет никаких отношений, кроме ежегодного отчета о сумме дохода.

Юридически термин определен в законе об НДС от 1975 года.

Есть виды деятельности, которые не могут быть освобождены от НДС и, соответственно, не могут быть зарeгистрированы как осек патур:

• т.н. "свободные профессии" - מקצועות חופשיים - агроном, архитектор, инженер, частный сыщик, судья в равиннате, техник, зубной техник, бизнес-консультант, научный консультант, налоговый консультант, экономист, бухгалтер, переводчик, страховой агент, адвокат, аудитор, оценщик недвижимости, работающий в области химии или здравоохранения, врач, психолог, физиотерапевт, ветеринар, зубной врач.
• oказывающие услуги при сценической постановке, включая режиссуру, изготовление декораций, экзаменаторы, преподаватели, писатели, переводчики, редакторы.
• имеющие в своем владении школу для обучения вождению, детский сад, частную школу.
• занимающиеся сделками с недвижимостью, продавцы автомобилей.

Зарегистрированная компания (בע"מ) также не может быть освобождена от НДС.

Сумма оборота за год не может превышать 122,833 шек. (в 2026 году). Эта сумма незначительно меняется каждый год - следите за новостями!

Вы должны ежегодно, до 31 января отчитываться о сумме ваших сделок в НДС за прошедший год. Это можно сделать с помощью квитанции, которую вы получаете по почте или через интернет - здесь

Какие документы, вы должны применять в учете? 

Вобщем для такого вида бизнеса обязательно только выписывать квитанцию при получении оплаты от клиента. Иногда - для выставления счета на оплату - используется счет-проформа - חשבונית עסקה.

Вы не можете выписывать счет-фактуру - חשבונית מס!

Вы не можете также списывать НДС - если вы получаете от поставщика счет-фактуру, включающую НДС - вы списываете все в расход для целей налогообложения - все, включая НДС!

Что делать, если вы превысили максимально разрешенную сумму дохода и не можете больше оставаться в статусе осек патур?

Я бы сказала - радоваться - вы растете!

Вы должны будете оплатить НДС на сумму, превышающую лимит. Вы также можете списать в зачет себе НДС, относящийся к периоду, когда вы превысили этот лимит.

Вы можете заранее перерегистрировать свой бизнес как осек мурше - עוסק מורשה - для этого нужно обратиться в отдел НДС и предоставить какое-либо доказательство, что ваш доход достаточен для перерегистрации - например, контракт с клиентом. Или письмо в свободной форме с обоснованиями. Обычно также просят предоставить список квитанций с начала года.

Что касается списания расходов - правила здесь такие же, как для обычного бизнеса - об этом я писала здесь - кроме того, что вы списываете в расход всю сумму, включая НДС.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il.

Вся информация обо мне - в профиле. Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.