Сложности с удаленной работой на израильского работодателя

 Идея работать удаленно, сидя на берегу моря - кажется очень заманчивой.

Здесь я писала о дигитальных кочевниках. 

Некоторые даже продолжают работать по найму, и работодатели с этим соглашаются, потому что - какая разница, где сидит работник, если свою работу он выполняет добросовестно?

Тут на самом деле несколько проблем - как для работника, так и для работодателя.

В большинстве международных налоговых соглашений доход от зарплаты должен декларироваться и облагаться налогом в стране, где эта работа фактически выполняется (как определить место получения дохода?). На практике у работника удерживают налог в Израиле, и параллельно он может столкнуться с требованиями со стороны налоговой службы той страны, где он проживает. Ситуация может привести к двойному налогообложению и/или потере налоговых льгот.

Теоретически можно подать на возврат налога в Израиле, показав, что центр жизни перемещен за границу, но это процесс как минимум утомительный, и иногда долгий.

То же самое, кстати, может случиться с оплатой взносов на Социальное страхование, и там во-первых количество стран, с которыми подписан договор о взаимозачете взносов, очень ограничено, а во-вторых ситуация может усугубиться отменой ранее выплаченных пособий, что очень неприятно, особенно для инвалидов.

Оптимальным решением может показаться отмена резиденства. Но тогда не факт, что израильский работодатель может нанимать его на работу в качестве израильского сотрудника, по юридическим причинам.

И кстати работодатель в такой ситуации также рискует. Наличие работника за границей может трактоваться местной налоговой службой (и это тоже прописано в международных соглашениях) как открытие филиала компании в этой стране - что обязывает легализовывать компанию, отчитываться по доходам и оплачивать налоги на доходы, относящиеся к деятельности этого работника как минимум. Переводимые работнику средства будут требовать обоснования трансфертного ценообразования. И вдобавок к этому есть риск, что работник будет недоволен трудовыми условиями, и подаст иск в местный суд по трудовому праву.

Что же делать?

Распространенное и эффективное решение – открытие бизнеса в стране, где вы работаете, и работать как фрилансер. Заключить новое соглашение с работодателем, рассчитать калькуляцию, включающую отчисления на пенсию, компенсации и т. д.

Кроме того, можно оптимизировать налогообложение с помощью списания расходов и персонализированного налогового планирования.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Декларация и налогообложение пассивных доходов из-за границы

 С переходом в 2003 году на персональную систему отчетности о доходах (кто обязан подавать годовой отчет?) жители Израиля обязаны декларировать и платить налоги на доходы как в Израиле, так и за его пределами.

Чтобы облегчить процесс отчетности для лиц, которые не имеют открытого кейса в налоговой службе, но получают пассивный доход из-за границы - налоговая служба предлагает упрощенный вариант годового отчета.

Воспользоваться этим вариантом могут только частные лица, получившие в отчетном году пассивный доход из-за границы на сумму не более 339,000 шек., не имеющие доходов от бизнеса ни в Израиле, ни за его пределами, а сумма их заграничных активов не превышала 1,883,000 шек. ни в один из дней отчетного года (все данные 2019 года для семьи, включая детей до 18 лет).

Необходимо помнить, что налоговая служба сохраняет за собой право по итогам проверки потребовать предоставить полный отчет.

Виды пассивных доходов из-за границы для подачи упрощенного варианта годового отчета:

• Проценты по вкладам в заграничном банке,
• Проценты по иностранным ценным бумагам,
• Полученные за границей призы и выигрыши в лотерею - засчитать уплаченный за границей налог можно, только подав полный отчет,
• Дивиденды от иностранных компаний (исключая случаи, когда налогоплательщик является владельцем такой компании, там правила другие),
• Доходы от сдачи недвижимости в аренду - здесь больше информации об этом.

Данный тип отчетности предполагает также отчет по доходам от продажи ценных бумаг, но поскольку на протяжении последних 20 лет ставки налога менялись несколько раз и различны для разного вида вложений, а также зависят от стажа пребывания в Израиле, времени приобретения активов и объема операций - я настоятельно рекомендую не заниматься таким отчетом самостоятельно.

Для репатриантов, вернувшихся жителей, а также лиц старше 60 лет есть различные льготы.

Помните, что по израильским законам налог платится только на фактически полученные суммы. Если доход получен авансом за несколько лет - налог на него должен быть оплачен в год, когда получены деньги.

Для отчетности необходимо вначале заполнить бланк отчета об имеющися за границей активах и передать его в отделение налоговой службы по месту жительства. Я рекомендую сделать себе копию, и при передаче служащему попросить поставить на нее печать с датой принятия.

В соответствии с переданными вами данными, налоговая служба пришлет вам квитанцию, которую нужно будет заполнить и оплатить на почте, в банке или через интернет. Для каждого вида дохода будет прислана отдельная квитанция.

Для заполнения квитанции каждый вид дохода следует перевести в шекели (по официальному курсу на день получения дохода) и записать общую сумму, полученную в отчетном году, даже если доход получен из разных стран.

Налог, уплаченный за границей (там, где можно его зачесть), также нужно перевести в шекели и вписать в квитанцию.

Отчет следует подавать ежегодно, до 30 апреля следующего за отченым года, даже если у вас не было в этом году доходов. Непредоставление отчета считается серьезным нарушением.

При продаже активов необходимо отчитаться и оплатить налог на прирост капитала (מס רווח הון) - в течение 30 дней со дня продажи.

В случае, если после предоставления облегченного отчета вы решили списать расходы, связанные с вашими активами или реализовать убытки (в случае, когда это возможно) - сделать это возможно, подав полный отчет и указав уплаченный ранее налог как авансовый платеж.

Декларацию об активах и годовой отчет также можно подавать через лицензированного налогового консультанта, аудитора или адвоката, которые имеют доступ к базе данных налоговой службы.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Важные изменения в налогообложении репатриантов в 2026 году

 

Я никогда не пропускаю конференции налоговых консультантов в Эйлате, ну по крайней мере когда нет войны или карантина.

Неделя, насыщенная профессиональными дебатами с сотрудниками налоговой службы, лекциями, практикой, и общением с коллегами.

В этом году обсуждались новые законопроекты, запланированные на 2026 год. Например, ограничение хранения наличных, обязанность прохождения техосмотра раз в два года.

Но меня больше привлекло то, с чем я работаю ежедневно - а именно - драматическое изменение в налоговом законодательстве для репатриантов в 2026 году — поправка 272 к закону Мильчина. 

С 1 января 2026 года отменяется освобождение от декларации заграничных доходов и активов для репатриантов и вернувшихся жителей (тех, кто прожил за границей 10 лет и более). 

Подчеркну, что речь идет только о тех, кто переезжает в Израиль в 2026. Для тех, кто репатриировался раньше - все остается по-прежнему.

Кроме того, по-прежнему доход, полученный за границей, налогом в Израиле облагаться не будет (как определить место получения дохода?).

Этот шаг, принятый под давлением OECD, поставил под сомнение привлекательность переезда в Израиль для людей с высокими доходами, а также бизнесменов, ведущих деятельность за границей. Поэтому правительство решило подсластить пилюлю.

И обьявило о беспрецедентной налоговой льготе - освобождение от налога на активные доходы репатрианта в Израиле - зарплату, дохода от бизнеса, до определённого лимита:

• В 2026–2027 годах освобождение будет до 1 000 000 шекелей в год,
• В 2028 - до 600 000 шекелей
• В 2029 - до 350 000 шекелей
• В 2030 - до 150 000 шекелей.

Обратите внимание, что льгота предоставляется в дополнение к существующему 10-летнему освобождению от налога на доходы, полученные за пределами Израиля, а не отменяет его.

Поэтому если вы раздумываете - вернуться в Израиль сейчас или в следующем году - делайте выбор быстро. Переехать до конца года и получить освобождение от декларации заграничных доходов и активов. Или подождать и получить освобождение на доходы как в Израиле, так и за границей.

Это также касается тех, кто репатриировался и запросил "год на размышление" (что это?) - возможно, вам следует отменить его. Или напротив - запросить сейчас (если вы укладываетесь в сроки).

Законопроект пока не утвержден, следите за новостями в блоге или на моей странице в Фейсбуке 

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Переворот в определении доходов от недвижимости - дело Вайс

Налогообложение доходов от аренды жилья в Израиле производится по одному из трех вариантов - подробнее здесь.

Варианты эти доступны для тех, кто сдает жилье для проживания в частном порядке.

В случаях, когда доходы эти представляют собой предпринимательскую деятельность - необходимо регистрировать эту деятельность, вести документацию, отчитываться и платить налоги - так же, как любой бизнес - здесь описано, как это делать.

И тут возникает вполне легитимный вопрос о критериях оценки этих доходов - как определить вид этих доходов? Когда доход считается пассивными, и налог обычно не превышает 10%, а когда доход этот будет считаться активным - т.е. налог будет прогрессивным (до 50%), и в дополнение к этому нужно будет оплачивать взносы на социальное страхование (Битуах леуми).

По стандартам налоговой службы - деятельность, которая требует активного вмешательства налогоплательщика (реклама недвижимости, обслуживание, всяческое улучшение, количество единиц недвижимости, сдаваемых внаем) - однозначно активная, и нужно ее регистрировать таким образом.

И до сих пор известные судебные прецеденты основывались на этом - например дело Лешем, где среди прочего было установлено, что сдача внаем более чем 10 обьектов недвижимости считается предпринимательской деятельностью.

И тут вдруг как гром среди ясного неба - опубликованное на прошлой неделе решение суда по делу Даниэлы и Амнона Вайс.

Во владении супругов было 12 обьектов недвижимости - частично коммерческой, частично для проживания. Но налоговая служба решила, что речь идет о пассивном доходе.

Специалисты по налоговому праву едины в своей оценке - решение некорректное, и основано на нежелании налоговой службы предоставить освобождение от налога на актвные доходы для Амнона, имеющего 100% инвалидность. Пассивный доход в этом случае дает гораздо меньше льгот, чем акивный.

Я надеюсь, что деле будет передано в верховный суд, но пока супруги Вайс дело проиграли.

Какие выводы мы можем сделать из этого прецедента?

• количество обьектов недвижимости не играет более решающую роль для определения характера доходов
• если ранее вы прошли успешно проверку со стороны налоговой службы, и в заключительном протоколе записаны были критерии для определения вида доходов - скорее всего на них будет основаны следующие соглашения. Поэтому важно в процессе проверки внимательно читать и протоколы, и заключительное соглашение, и в случае, когда вы сомневаетесь - обратиться к сертифицированному специалисту для оценки ДО подписания документов.
• при приобретении обьектов недвижимости важно правильно регистрировать их, используя льготы, записанные не только в налоговом кодексе, но и в законе о налогообложении сделок с недвижимостью.

И конечно нужно помнить, что в некоторых случаях нужно сообщать налоговой службе о наличии активов - даже если они не приносят доход.

Все это касается недвижимости в Израиле. О налогообложении недвижимости за границей я писала здесь.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Bозврат подоходного налога

Тема возврата подоходного налога привлекает к себе много внимания. Наверняка многие из вас слышали о крупных суммах возврата, которые рекламируют многочисленные фирмы - иногда это выглядит выигрышем в лотерею.

Как узнать, положен ли вам возврат налогов?

Подоходный налог рассчитывается как годовой платеж с общей суммы доходов.

Доходы от работы и предпринимательской деятельности подлежат поступенчатому налогобложению, начиная с 10%.

Пассивные доходы облагаются поступенчато, начиная со ставки 31% (для лиц старше 60 лет - начиная с 10%).

Часть доходов облагаются фиксированным налогом (доходы от дивидендов, процентов по вкладам и др.).

Чтобы вернуть налог - его вначале нужно оплатить - это простой факт, но его часто игнорируют фирмы, когда звонят вам с предложением проверить ваши шансы "всего за двести шекелей", не уточняя, платили ли вы его вообще - этих нужно отметать в первую очередь - они даже не в состоянии составить нормальную маркетинговую программу.

Если вы в течение года платили подоходный налог и в вашей жизни произошли следующие изменения:

• вы сменили место работы, и это повлекло за собой снижение зарплаты (или ухудшение социальных условий),
• вы самостоятельно оплачивали вклады в пенсионную программу, страховку жизни или потери нетрудоспособности,
• вы осуществляли пожертвования в организации, имеющие специальное разрешение от налоговой службы,
• вы не работали в течение месяца или более,
• вы или ваш ребенок получили инвалидность,
• вы не сообщили в бухгалтерию своего места работы о переезде в "район развития", рождении ребенка, разводе, дате репатриации или демобилизации из армии.

скорее всего вы можете вернуть часть налога.

Для процедуры возврата вам не нужно открывать кейс в налоговой службе и не нужно подавать годовой отчет (только если у вас есть какая-то причина это делать).

Достаточно заполнить форму 135, приложить необходимые документы и подать в отделение налоговой службы по месту проживания.

Не забудьте оставить себе копию поданных документов. При подаче попросите поставить на свою копию печать "принято" с датой - чтоб точно знать, когда документы поданы.

Просить возврат можно в течение 6 лет (в 2026 году можно подавать на возврат налога, уплаченного за 2021 год).

Кроме того, в отдельных случаях можно вернуть часть налога, уплаченного при обналичивании пенсионных сбережений - сразу замечу, что такие случаи крайне редки, и в таких случаях я не рекомендую обращаться в фирму, занимающуюся возвратами налогов, а действовать через грамотного и квалифицированного налогового консультанта или аудитора.

Возврат с добавлением 4 процентов годовых, обычно занимает до 90 дней со дня подачи отчета или до 31 июля следующего за отчетным года (по позднему). Иногда, если необходимо дополнить документы или выяснить детали - возврат задерживается, вы получите сообщение СМС или на электронную почту. Фирма, выполняющая для вас возврат, может видеть его статус через базу данных налоговой службы.

Как выбрать подходящую фирму?

Проверяйте, как давно работает фирма, сколько у нее отзывов.

Хорошим признаком является квалификация выполняющего работу как дипломированного специалиста по расчету зарплаты (חשב שכר) - это означает, что он прошел специальный курс обучения и сдал экзамены ассоциации аудиторов Израиля. Либо у него большой опыт практической работы в этой сфере (более пяти лет).

При заключении договора с подающим для вас на возврат, вам придется подписать доверенность, которая позволяет действовать от вашего имени в процессе подачи отчета. Обратите внимание на соответствие имен в договоре и доверенности.

Помните, что с вашей стороны потребуется максимальное участие в подготовке необходимых документов. У лиц, имеющих доступ к базе данных налоговой службы и службы социального страхования, нет доступа к другим источникам - т.е. все разрешения из банка, страховой компании, от брокеров - вам придется изыскивать самим.

Перед подачей документов на возврат вам должны прислать примерный расчет, "симуляцию" на ваше утверждение. Не соглашайтесь подавать отчет без получения предварительного расчета.

Всегда указывайте свой номер банковского счета для получения денег от налоговой службы, свой номер телефона и свой адрес электронной почты для получения сообщений. Не соглашайтесь на получение денег "нетто" за вычетом процентов за обслуживание - вы должны точно знать, сколько денег вам положено.

Помните, что любая оплата рассчитывается, исходя из реально затраченного времени работы. Т.е. если вам предлагают низкую стоимость услуг - заниматься вашим кейсом будет скорее всего стажер. Если речь о простом случае, как, например, переход на более низкооплачиваемую работу в течение года или получение инвалидности - разумно согласиться, т.к. тут не требуется каких-либо особенных знаний - в принципе, вы можете сделать это самостоятельно.

О страшных историях, когда подавали на возврат налога, а получили требование оплатить.

Помните, что система налоговой службы в Израиле имеет интернет-базу, куда стекаются данные из разных источников. Работодатели декларируют о доходах наемных работников, страховые компании - о выплаченных компенсациях или пенсиях, служба социального страхования - о пособиях.

Таким образом, если вы не внесли в ваш отчет данные о полученном доходе - налоговая служба получит их из других источников. И если по результатам общего расчета вам нужно будет доплатить налог - вы получите требование об оплате. Обычно это случается, когда вы параллельно работали в нескольких местах без правильного оформления.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Как сэкономить налоги при увольнении?

Многие из тех, кто остался без работы, взвешивают возможность забрать из пенсионных сбережений полагающуюся им компенсацию за увольнение (פיצוי פיטורים). 

Проблема в том, что компенсация освобождена от подоходного налога  только до суммы ежемесячной заработной платы, максимум 13,750 шекелей (в 2026 году), за каждый год работы. Остаток облагается налогом вместе с другими доходами.

Можно ли уменьшить налог?

Согласно параграфу 8 (ג) налогового кодекса, работник, получивший выходное пособие от своего работодателя, может разбить его на равные доли и присоединить каждую долю к доходу того периода, за который он был выплачен.

Т.е. если вы проработали в качестве наемного работника четыре года и получили в 2026 году выходное пособие, из которого 20,000 шек. подлежат налогообложению - только 5,000 шек. из них будут облагаться по вашей текущей ставке в этом году.

• еще 5,000 шек. будут подлежать налогообложению по ставке 2025 года,
• другие 5,000 шек. будут подлежать налогообложению по ставке 2024 года,
• и оставшиеся 5,000 шек. - по ставке 2023 года.

Максимальный срок для разбивки - шесть лет, включая год, в котором компенсация была получена.

Другое решение - подать просьбу в налоговую службу (самостоятельно или через представителя) о разбивке на несколько лет вперед, начиная с налогового года, в котором выходное пособие было получено. Тут есть несколько ограничений.

Во-первых, количество лет, на которое разрешается разбивка, ограничено и зависит от стажа. За каждые четыре проработанных года вы получите дополнительный год для разбивки. Для данных из предыдущего примерa разбивка будет возможна только на два года - 2026 и 2027. Максимальный срок, как и в разбивке назад - шесть лет.

Те, кто прекратил работу в последнем квартале года (начиная с 1 октября) - могут попросить не включать текущий год в расчет, и таким образом, оплатят налог (в нашем примере) на 10,000 шек. в 2027 и на оставшиеся 10,000 шек. - в 2028 году.

Во-вторых, данная схема требует подачи годового отчета за каждый год, на который разбиты платежи, поскольку в отличие от разбивки назад, налоговая служба не может предсказать ваших годовых ставок и заранее определить сумму налога.

Но по моему представлению, этo может стать хорошим вариантом для семей, в которых предполагается снижение доходов в следующем году. Тем более, что оплата услуг по подготовке отчета считается разрешенной к списанию в расход и уменьшает налогооблaгаемую базу.

Еще одна важная деталь для лиц, которые в период своей работы находились в статусе иностранного налогового резидента (кто считается иностранным резидентом?). В случае, когда вы разбиваете платежи назад - часть из них может попасть на период, когда у вас не было дохода в Израиле, так что вы сможете использовать низшие налоговые ставки.

Кстати, таким образом можно разбивать на платежи не только выходное пособие, но также выплату неиспользованных отпускных дней и компенсацию за неиспользованные больничные (если это предусмотрено вашим трудовым договором).

И, конечно, остается вариант подать документы на возврат налога в начале следующего года (как это сделать?). Этот случай может быть полезным для того, кто рассчитывает вернуться к полноценной работе до конца года.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Ретроактивный возврат взносов на социальное страхование - май 2025

Судебный прецедент, когда судья постановил, что Служба социального страхования (Битуах леуми) должны вернуть оплаченные взносы.

Пара израильтян переехали жить и работать в Ирландию в 2018 году. До своего возвращения в Израиль продолжали оплачивать минимальные взносы, чтоб сохранить социальные права.

По возвращении в Израиль в 2021 году Битуах леуми потребовал оплатить взносы, исходя из фактических доходов за рубежом, и даже наложил арест на их активы. 

Что в общем логично, потому что минимальные доходы оплачивают те, кто не имеет никаких доходов. В противном случае взносы оплачиваются, исходя из размера и вида этого дохода (и это записано на сайте Битуах леуми). Либо, если переезд осуществляется в страну, с которой у Израиля подписана конвенция о взаимозачете - применяются положения конвенции.

Стороны достигли соглашения об оплате, но одновременно был подан иск о возврате платежей на том основании, что в соответствующий период истцы не являлись резидентами Израиля (кто является резидентом?)

После изучения фактов суд по трудовым вопросам постановил, что Битуах леуми должны вернуть истцам страховые взносы, которые они уплатили с 2019 года до даты их возвращения. Было установлено, что объективно, несмотря на относительно короткий период, истцы разорвали свои физические связи с Израилем и не собирались возвращаться, в частности, в связи с покупкой квартиры в Ирландии и расторжением договора аренды в Израиле, продажей своего транспортного средства в Израиле. Центром жизни налогоплательщиков была Ирландия - их пребывание в Израиле было в течение разумных периодов времени и даже частично в рабочих целях, они не получали медицинской помощи в Израиле (за исключением вакцины от коронавируса), и нет никаких выплат пособий, которые сами по себе свидетельствовали бы об их резидентстве Израиля.

Подробности здесь (иврит).

Напомню, что ранее решение выносилось обычно в пользу Битуах леуми (например здесь).

Поэтому важно планировать переезд за границу , и если возвращение в скором времени не планируется - просить прервать резиденство.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.