Оплата наличными в Израиле

 В 2018 году в Израиле вступил в силу закон об ограничении использования наличных денег. Он устанавливает ограничения на расчёты наличными между коммерческими предприятиями и частными лицами, а так же между двумя частными лицами.

Закон предназначен для сокращения использования наличных денег, борьбы с теневой экономикой и уклонением от уплаты налогов, а также повышением прозрачности финансовых операций.

Так сколько же на самом деле можно платить или получать наличными?

• Если одна из сторон сделки — бизнес

В таких случаях наличными можно заплатить или получить не более 6,000 шекелей или 10% от стоимости сделки.

Например:

Если вы приобрели услугу стоимостью 20 000 шекелей, вы не можете заплатить 6 000 шекелей наличными.

10% от стоимости сделки составляют 2 000 шекелей — именно это максимальная сумма, которую можно заплатить наличными.

А если стоимость сделки составляет 100 000 шекелей, 10% — это 10 000 шекелей, но максимальный разрешённый предел составляет 6 000 шекелей.

• А если сделка заключается между двумя частными лицами?

В сделках между частными лицами максимальная сумма составляет 15 000 шекелей или 10% от стоимости сделки - по меньшему.

Например, если одно частное лицо продаёт другому некое имущество за 80 000 шекелей - нельзя заплатить 15 000 шекелей наличными, поскольку 10% от стоимости сделки составляют только 8 000 шекелей.

Исключением является покупка автомобиля у частного лица - для такой сделки действует специальный предел в размере 50 000 шекелей.

Важно помнить: закон не запрещает хранить дома наличные деньги, а также делать подарки родственникам. Он ограничивает их использование в определённых операциях и сделках.

• А что насчёт заработной платы?

Здесь действуют другие правила.

Если заработная плата составляет до 6 000 шекелей, ограничений на выплату или получение зарплаты наличными нет.

Однако если заработная плата превышает 6 000 шекелей - запрещено выплачивать или получать наличными даже часть зарплаты - т.е. все нужно выплатить безналом, начиная с первого шекеля

В любом случае я не рекомендую выплачивать или получать заработную плату наличными. Помимо требований закона, со временем может быть сложно доказать, что выплата действительно была произведена.

• А что с чеками?

Закон касается не только наличных денег.

Существуют также ограничения на использование чеков без указания имени получателя, и на передачу чеков другому лицу.

В случаях, предусмотренных законом, на чеке необходимо указать имя получателя платежа, а при передаче чека — внести необходимые данные.

Например, частное лицо, оплачивающее услугу или покупку у бизнеса чеком, должно указать название бизнеса в качестве получателя, и ни в коем случае не выдавать незаполненный чек.

Что происходит при нарушении закона?

На предпринимателя или компанию, нарушивших требования закона, может быть наложен административный штраф, размер которого зависит от суммы нарушения:

* до 25 000 ₪ — 15% от суммы нарушения;

* свыше 25 000 ₪ и до 50 000 ₪ — 20%;

* свыше 50 000 ₪ — 30%.

В определённых случаях штраф может быть наложен и на частное лицо.

То есть использование наличных — это не просто вопрос удобства. Нарушение установленного ограничения может обойтись дорого - вот печальный пример

В феврале 2026 года было вынесено судебное решение по делу зала торжеств Ацулат ха-Эмек, которые приняли от клиентов наличные. Знаете, на свадьбу молодоженам родственники дарят конверты? И всегда молодожены передают эти конверты владельцу зала торжеств. 

Рутинная проверка налоговой службы закончилась штрафом на сумму 252 тысяч шекелей. 

Владелец зала торжеств обратился в суд, однако суд отклонил апелляцию и оставил финансовую санкцию в силе.

А если разделить сделку на части?

Пожалуйста не делайте таких ошибок. Закон рассматривает фактическую стоимость сделки, а не то, как она записана.

Три правила, которые стоит запомнить

1. Перед тем как платить или получать наличные, необходимо проверить вид операции и соответствующий лимит.

2. Не следует предполагать, что разделение платежа или сделки позволит обойти установленное законом ограничение.

3. Даже если вы частное лицо и не являетесь владельцем бизнеса, закон может распространяться и на вас - включая и штрафы.

Ограничения на использование наличных — это не рекомендация, не вопрос удобства, а требование закона.

Если вы сомневаетесь, лучше проверить правила до совершения сделки, а не после того, как деньги уже переданы.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Relocation - как сделать это грамотно

 Переезд за границу - это не только волнения, чемоданы и билеты

Это еще и сложный юридический квест с израильскими госорганами.

Ошибка в статусе резидента может стоить вам сотен тысяч шекелей "внезапных" долгов через несколько лет.

Как уехать грамотно и не платить лишнего?

Давайте разберем главные ловушки.

1. Ловушка Битуах Леуми: Медицина vs Налоги.

Многие продолжают платить минимальные взносы, чтобы "сохранить страховку".

На практике эта оплата зачастую бессмыслена, т.к. прав на социальные пособия не дает, но это может быть основанием и для налоговой службы считаться резидентом.

А это значит, что Израиль может потребовать налог со всех ваших доходов, заработанных за границей.

В случае временного переезда, если вы желаете сохранить медицинскую страховку и льготы - необходимо заблаговременно известить Службу Социального страхования и оформить ежемесячные платежи в соответствии с доходом (или минимальные, если у вас нет доходов).

Если же вы переезжаете на длительное время - можно взвесить отказ от резидентства. Это освободит от платежей, но создаст "период ожидания" для получения доступа к медицинским услугам по возвращении.

2. Налоговое резидентство.

Лица, которые находились в Израиле больше дней, чем установлено законом, но имеющие основания и не желающие быть налоговыми резидентами Израиля - должны обосновать свою позицию и подать необходимые документы как дополнение к годовому отчету.

Помните, что на решение налоговой службы влияет - есть ли у вас жилье или счет в банке в Израиле, где проживает ваша семья, где происходит ваша социальная активность.

3. "Налог на выезд" (Exit Tax)

Согласно п. 100 «алеф» налогового кодекса - лица, получившие прибыль от продажи заграничных активов после переезда за границу, обязаны заплатить налог на прибыль, относящуюся к периоду, когда они были налоговыми резидентами Израиля.

Тут есть два варианта:

• Вы можете оплатить налог сразу, как если бы продали свое имущество в день переезда. Чаще всего это лучший вариант, т.к. вы больше никому ничего не должны, а полученная прибыль может быть относительно низкой. Минус этого варианта в том, что вам придется изыскать средства для оплаты налога - ведь по факту вы ничего не продали.
• Вы можете оплатить налог в момент фактической продажи. Плюс, соответственно, в том, что у вас имеются деньги, но полученная прибыль может быть гораздо выше, особенно если речь идет о ценных бумагах, а значит и налог будет выше.

Налоговое планирование со специалистом включает в себя:

• Определение оптимальной даты смены статуса.
• Корректное заполнение документов для Службы социального страхования (Битуах леуми) и налоговой службы.
• Проверка обязанностей декларации в соответствии с конвенциями об избежании двойного налогообложения в определенной стране, и если нужно - подключение и синхронизация действий с местным лицензированным специалистом.
• Сопровождение процесса "выхода" из системы без штрафов и долгов.

Не ждите, пока Битуах Леуми пришлет вам письмо об аресте счета. Напишите мне, и мы назначим онлайн-консультацию для составления персонального плана безопасной релокации.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Как правильно перейти из найма на ИП у прежнего работодателя

В Израиле это очень гибко - наряду с работой по найму многие работают как частные предприниматели - это обычно люди, занимающиеся т.н. "свободными профессиями" - адвокаты, архитекторы, преподаватели, врачи, инженеры.

Кроме того, если вы переезжаете за границу на длительное время - возможно, ваш работодатель не будет готов продолжать сотрудничать с вами в прежнем формате по своим причинам.

Если вы решили сменить статус, но остаться на прежнем месте работы - вы должны четко себе представлять, что при этом нужно принимать во внимание.

Разница в том, что вы должны зарегистрироваться как частный предприниматель (как?) и вместо получения תלוש משכורת - вы будете выдавать своему бывшему работодателю счет-фактуру или квитанцию, если вы עוסק פטור (что это?).

Обычно - если только вы не занимаетесь продажей товара - счет-фактуру или квитанцию вы можете выдавать по факту оплаты, а не по факту выполнения работы. Это позволит избежать ситуации, когда вам нужно платить налоги, а деньги еще не получены.

Важно! То, что вы получаете на руки, будучи наемным работником (при сохранении прочих условий) - должно остаться как минимум прежним, иначе в изменении статуса нет смысла.

Так на какую сумму должна быть счет-фактура - חשבונית מס?

Мы будем отталкиваться от зарплаты брутто - до вычетов. Потому что нетто у всех разное - это зависит от налоговых льгот.

Поскольку с изменением статуса вы будете делать все отчисления - в национальное страхование и пенсионную кассу сами - вы должны включить их в свой доход заранее.

Если работодатель отчисляет в фонд повышения квалификации - добавляйте еще 7.5% от зарплаты - это его доля.

Еще один важный момент!

Все время, когда вы наемный работник - работодатель оплачивает все расходы, связанные с выполнением работы - например, бензин для рабочей машины (или ее лизинг), канцтовары, аренду помещения, где вы работаете и коммунальные услуги, ваш проезд, спецодежду и прочее.

Если вы будете работать самостоятельно - все это вам придется оплачивать из своего кармана (какие расходы можно списать?). Поэтому нелишне будет составить калькуляцию заранее.

Т.е. если вы пользуетесь собственным автомобилем - посчитайте, сколько будет стоить ее содержание и износ (15% от стоимости автомобиля в год). Сколько вы платите страховой компании? Сколько вам будет стоить бензин и ремонт?

Получив итоговую сумму - если вы не осек патур  - не забудьте добавить НДС.

На эту сумму вы будете выдавать заказчику счет-фактуру, об этом и должно быть соглашение.

Если речь идет о разовой подработке - читайте здесь.

Об оформлении и налогах при работе у иностранного работодателя читайте здесь.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Налогообложение доходов от недвижимости

 Сразу оговорюсь - все, здесь написанное - только для тех, у кого сдача недвижимости не является бизнесом. пост относится к частным лицам, для которых сдача недвижимости НЕ является основным бизнесом. Там порядок налогообложения другой!

Если вы получаете доходы от сдачи недвижимости в аренду в Израиле - вы должны платить подоходный налог.

Такой доход считается пассивным, и налог на него начинается с 31% - после списания расходов, касающихся недвижимости -  текущий ремонт, износ жилья, проценты по ссуде и прочие.

Если речь о недвижимости за границей - можете засчитать уплаченный там налог в счет положенного в Израиле.

Налог платится по факту получения денег. Если получили плату за год вперед наличными- должны отчитаться и заплатить налог за тот же год.

Этот вариант - универсальный и действует всегда по умолчанию - для любого вида недвижимости - независимо от ее местоположения.

Если это недвижимость, которую частное лицо сдает частному лицу для проживания в Израиле - вы можете выбрать (и каждый год менять) один из вариантов (кроме обычного, его вы можете выбрать тоже):

• оплачивать 10% на общий доход брутто - в этом случае текущие расходы вы списывать не можете, но зато можете подавать упрошенный отчет (если конечно у вас нет обязанности отчитываться по другой причине, подробнее здесь)
• если доход не превышает 5,654 шек/мес (в 2026 году) - вы освобождены от налога вообще. Если сумма превышает максимальную, но не более, чем в два раза - возможно частичное использование освобождения. Подробно - здесь (иврит)

Вы не можете выбрать оба варианта одновременно! Если у вас несколько квартир - нельзя на одну использовать освобождение от налога, а за другую платить 10%!

Доходы от сдачи жилья за границей

Если вы житель Израиля и сдаете в аренду жилье за границей (не обязательно сдаваемая частным лицам - любая!) - вы можете платить налог на эти доходы в размере 15% от дохода брутто.

В этом варианте вы не можете списывать расходы на содержание недвижимости, и налог, который вы заплатили за границей (если таковой имеется) - нельзя зачесть в Израиле.

Имейте в виду, что если вы репатриант или  вернувшийся житель- вы не обязаны платить налог в течение установленного законом срока.

Иногда (не всегда!) имеющий доходы от сдачи в аренду жилой недвижимости - должен подавать годовой отчет.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Что такое «Осек Патур» (עוסק פטור) и кому он подходит?

 Осек патур - עוסק פטור - это бизнес, освобожденный от оплаты НДС.

Т.е. с НДС у него нет никаких отношений, кроме ежегодного отчета о сумме дохода.

Юридически термин определен в законе об НДС от 1975 года.

Есть виды деятельности, которые не могут быть освобождены от НДС и, соответственно, не могут быть зарeгистрированы как осек патур:

• т.н. "свободные профессии" - מקצועות חופשיים - агроном, архитектор, инженер, частный сыщик, судья в равиннате, техник, зубной техник, бизнес-консультант, научный консультант, налоговый консультант, экономист, бухгалтер, переводчик, страховой агент, адвокат, аудитор, оценщик недвижимости, работающий в области химии или здравоохранения, врач, психолог, физиотерапевт, ветеринар, зубной врач.
• oказывающие услуги при сценической постановке, включая режиссуру, изготовление декораций, экзаменаторы, преподаватели, писатели, переводчики, редакторы.
• имеющие в своем владении школу для обучения вождению, детский сад, частную школу.
• занимающиеся сделками с недвижимостью, продавцы автомобилей.

Зарегистрированная компания (בע"מ) также не может быть освобождена от НДС.

Сумма оборота за год не может превышать 122,833 шек. (в 2026 году). Эта сумма незначительно меняется каждый год - следите за новостями!

Вы должны ежегодно, до 31 января отчитываться о сумме ваших сделок в НДС за прошедший год. Это можно сделать с помощью квитанции, которую вы получаете по почте или через интернет - здесь

Какие документы, вы должны применять в учете? 

Вобщем для такого вида бизнеса обязательно только выписывать квитанцию при получении оплаты от клиента. Иногда - для выставления счета на оплату - используется счет-проформа - חשבונית עסקה.

Вы не можете выписывать счет-фактуру - חשבונית מס!

Вы не можете также списывать НДС - если вы получаете от поставщика счет-фактуру, включающую НДС - вы списываете все в расход для целей налогообложения - все, включая НДС!

Что делать, если вы превысили максимально разрешенную сумму дохода и не можете больше оставаться в статусе осек патур?

Я бы сказала - радоваться - вы растете!

Вы должны будете оплатить НДС на сумму, превышающую лимит. Вы также можете списать в зачет себе НДС, относящийся к периоду, когда вы превысили этот лимит.

Вы можете заранее перерегистрировать свой бизнес как осек мурше - עוסק מורשה - для этого нужно обратиться в отдел НДС и предоставить какое-либо доказательство, что ваш доход достаточен для перерегистрации - например, контракт с клиентом. Или письмо в свободной форме с обоснованиями. Обычно также просят предоставить список квитанций с начала года.

Что касается списания расходов - правила здесь такие же, как для обычного бизнеса - об этом я писала здесь - кроме того, что вы списываете в расход всю сумму, включая НДС.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il.

Вся информация обо мне - в профиле. Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Как уменьшить налоги бизнеса законно: что можно и нельзя списать в расходы?

Налоговая служба определяет расходы бизнеса как все, что помогает получить доход.

Но у каждого бизнеса свои особенности. Купить продукты и алкоголь в ресторан — это легальный расход, а вот для парикмахерской эти же покупки расходом не признают.

Одежда, обувь и обычные очки — это тоже не расходы (если речь не идет о специализированной спецодежде).

Расходы бывает двух типов:

• Текущие расходы - aренда, электричество, зарплаты. Списываются полностью в том налоговом году, когда они были произведены.

• Капитальные вложения - покупка оборудования, техники, крупный ремонт. Списываются постепенно в течение нескольких лет через амортизацию. Сроки амортизации зависят от типа имущества (например, компьютеры списываются быстрее, чем авто или недвижимость).

Нужно знать также, что есть расходы, которые можно списывать в частичном объеме. Это обычно такие расходы, которые имеют своей целью удобство работников или владельца бизнеса. Например: оплата сотового телефона, содержание автомобиля, питание персонала на месте работы и тому подобное.

Насчет этих статей расхода есть подробные указания налоговой инспекции и методы расчета суммы, позволенной к списанию.

Штрафы от государственных или муниципальных структур, включая штрафы за парковку, не разрешаются к списанию вовсе.

Для признания расхода в налоговой отчетности подходит практически любой документ, подтверждающий оплату (квитанция, чек, договор), выписанный на ваше имя или имя компании.

Отдельная тема - это списание в зачет НДС.

Основанием для этого (в отличие от записи в расход для целей налогообложения, где, как я уже отметила, основанием может быть любой документ)  может быть только счет-фактура - חשבונית מס.

Вы можете засчитать НДС в течение полугода со дня выдачи счета.

НДС на рaсходы, которые признаны налоговой службой для частичного списания - списывается также частично. 

Если вы можете доказать, что расход произведен в основном для бизнеса - например, бензин для автомобиля - НДС можно списывать в зачет в размере 2/3 от суммы, указанной в счете. А если основное пользование тем же автомобилем - частное, то НДС вы можете списать только в размере 1/4 от полной суммы.

НДС однозначно нельзя списывать на:

• приобретение автомобиля весом менее 3.5 тонн,
• питание персонала - включая ужины с потенциальными клиентами,
• подарки для клиентов и персонала.

Вы должны помнить, что существуют расходы, в стоимость которых не входит НДС - например, страховки, арнона, банковские услуги, зарплата, покупка свежих фруктов и овощей, авиабилеты, некоторые почтовые услуги.

 Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il.

Вся информация обо мне - в профиле. Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Годовой отчет в Израиле: коротко о главном

Многие думают, что отчеты — это только для частных предпринимателей или компаний, но это не так. 

Вам нужно отчитаться, если:

• у вас есть недвижимость или вклады за границей на сумму свыше двух миллионов шек.
• вы - владелец компании в Израиле или за границей.
• вваш годовой доход превысил 721,560 шек.  (почему?)
• вы совершали крупные сделки (например, с недвижимостью) или переводили значительные суммы за рубеж.
• у вас были доходы из-за границы - как активные, так и пассивные.

Хорошая новость: oбычным наемным работникам (даже на двух работах при наличии "тeум мас") отчет чаще всего не требуется.

Но!

Я всегда советую проверить, не положен ли вам возврат налогов.

Декларация подается онлайн, через личный кабинет обычно до конца мая следующего за отчетным года. 

Подающие через представителя получают автоматическую отсрочку до конца года, и даже позднее.

Чтобы не получить "письмо счастья" из налоговой службы год спустя - давайте разберемся, нужно ли это вам и как подготовиться.

Я помогу вам подготовить и подать отчет правильно, оптимизировать налоги и избежать штрафов.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il.

Вся информация обо мне - в профиле. Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.