Вы решились открыть свой бизнес и зарегистрироваться как частный предприниматель. У вас есть идея и потенциальные клиенты. Но у вас совершенно нет представления, как регистрироваться в налоговом управлении и вообще где еще нужно регистрироваться.
Куда идти и какие инстанции нужно уведомить, чтобы не получить штрафы в первый же месяц?
Давайте разберем порядок действий, основные статусы бизнеса, правила учета и частые ошибки новичков.
Вы должны зарегистрироваться в трех местах (в таком порядке обхода инстанций) :
- Служба НДС (Маам / מע"מ)- это первый шаг. Именно здесь определяется первичный статус вашего бизнеса и выдается свидетельство о регистрации.
- Отдел подоходного налога (Мас Ахнаса / מס הכנסה) - здесь открывается ваш кейс.
- Институт национального страхования (Битуах Леуми / ביטוח לאומי): Регистрируетесь как индивидуальный предприниматель (ацмаи).
Если вы планируете нанимать персонал, вам придется открыть в налоговой службе и битуах леуми кейс работодателя - תיק ניכויים, отчитываться о зарплатах и платить налоги.
Началом действия бизнеса является начало его деятельности. Это значит, что к моменту получения первого дохода у вас должен быть на руках номер вашего кейса в налоговой службе. Обычно номер совпадает с вашим удостоверением личности.
Эсек патур или обычный?
Эсек патур освобожден от НДС, он также не может требовать возврата этого налога. Это может быть удобно для тех, кто зарабатывает параллельно с получением зарплаты как наемный рабочий. Вести учет в таком бизнесе гораздо удобнее, но надо помнить, что если ваш годовой оборот превышает 122,833 шек. (сумма периодически корректируется), то он должен быть зарегистрирован как обычный. Кроме того, представители некоторых видов деятельности изначально не могут открывать эсек патур - это, например, врачи, архитекторы, техники, бухгалтеры.
Бизнес зарегистрирован. Что дальше? Как вести документацию?
Вы должны регистрировать свой доход. Это можно делать вручную, заказав счета (חשבונית מס) и квитанции (קבלות) в типографии, или через программу, имеющую специальное разрешение налоговой службы. Ни в коем случае не делайте это через эксель!
Каждый документ должен иметь порядковый номер, название бизнеса, выдающего счет и регистрационный номер.
У всех поставщиков требуйте обязательно хешбонит мас (или если он эсек патур, то квитанцию) Без этого документа вы не сможете включить оплаченные услуги или товар в расходы.
Если вы получаете доход в иностранной валюте, пересчитывайте сумму в шекелях по текущему курсу и указывайте ее в счете.
Нет необходимости выписывать счет или квитанцию в случае получения доходов от вкладов в банке, операций с ценными бумагами или получения арендной платы от квартиры, если она сдается для проживания.
Что я должен платить и кому отчитываться?
Налоговая служба обычно обычно устанавливает авансовые платежи подоходного налога в процентах от оборота (брутто, без НДС). Их нужно оплачивать раз в два месяца.
В Битуах леуми также нужно оплачивать взносы, исходя из предполагаемого дохода - там это особенно важно, поскольку от заявленного дохода зависят социальные выплаты в случае, например, несчастного случая или для женщин - оплаты декретного отпуска.
НДС - если вы зарегистрировали обычный бизнес - платится разница между полученным вами от клиентов и уплаченным вами поставщикам НДС. Надо помнить, что не все сделки облагаются НДС и не весь НДС, уплаченный поставщикам, может быть списан. Лучше проконсультироваться с бухгалтером, ибо это тема серьезная.
Кстати о бухгалтере - нужен ли он вообще, какой и где его искать?
Индивидуальному предпринимателю в принципе не обязательно иметь бухгалтера, чтобы вести дела и отчитываться. Только компании обязаны нанимать сертифицированного аудитора (роэ хешбон), чтоб он подписал их баланс.
Но реальное положение вещей таково, что многие предприниматели часто не знают многих тонкостей налогообложения бизнеса. У них нет времени учить матчасть и они даже не знают, о чем спрашивать бухгалтера, даже если таковой имеется. Поэтому я рекомендую хотя бы на этапе развития бизнеса, а еще лучше до открытия, обращаться к бухгалтеру за консультациями. Есть разные нюансы в каждом виде деятельности и иногда даже в каждой сделке. Не стесняйтесь спрашивать, даже если у вас есть малейшее сомнение - звоните бухгалтеру.
Искать бухгалтера лучше по рекомендации, хорошо, если у него есть большой опыт работы. Попросите его о консультации и задавайте вопросы - только так можно определить, чего он стоит.
Годовой отчет.
Отчет необходимо предоставить в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего года. Вам придется заполнить специальную форму с приложением соответствующих документов (их список можно найти на сайте налоговой инспекции). Отчет заполняется на обоих супругов, даже если один из них не имеет к бизнесу никакого отношения.
На основании предоставленных документов налоговая инспекция (а за ними и битуах леуми) пришлют вам расчет налога, который вы должны оплатить (или получить обратно, если ваши авансовые платежи, о которых мы уже говорили, были выше, чем итоговая сумма налога, подлежащая оплате).
Вот вам еще один довод в пользу бухгалтера - он сможет помочь вам в составлении отчета и сможет заранее просчитать сумму налога, который вам придется заплатить. Есть разрешенные к списанию расходы, есть те, которые можно списывать в неполном размере, т.е. тоже масса нюансов.
Даже если у вас не было доходов и открытый бизнес в итоге не начал деятельность, вы обязаны предоставить годовой отчет в налоговую службу.
Я постаралась полно, насколько это возможно, описать порядок открытия и действия бизнеса. Для более полной информации читайте на сайте налоговой инспекции и НДС
Для более подробной информации, а также частных
консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту
tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.
Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в
любом районе мира, где есть интернет.
