Дигитальные кочевники и налоги

 Еще во время пандемии на рынке труда произошли значительные изменения.

Например, один мой знакомый, адвокат в свободное от работы время любил путешествовать по разным экзотическим местам. Он мечтал заработать побольше денег и уехать жить на побережье Копакабаны.

С началом пандемии он вместе с другими работниками был отправлен работать из дома. А через какое-то время понял, что его начальство вобщем не интересуется, где он и откуда работает. Главное, чтоб работа делалась.

И переехал сначала в восточную Европу, а оттуда - дальше на запад, до Копакабаны.

Наверняка вы знаете такие истории.

Обычно доходы от зарплаты и предпринимательской деятельности декларируются по месту резиденства лица, их получившего. Кроме случаев, когда речь идет о постоянном присутствии и ведении бизнеса в другом государстве - наличии офиса, наемных работников и т.д. - тогда уже возникает обязанность регистрации и оплаты налогов по месту деятельности.

Для определения резиденства используются два параметра - количество проведенных в Израиле дней (более 183 или более 30, а в совокупности с двумя предыдущими годами - более 425) и местонахождение центра жизни. Подробнее можно почитать здесь.

Но это еще не все.

Практика показывает, что даже если вы решили, подобно моему приятелю, путешествовать и работать онлайн из любого места в мире - израильская налоговая служба так просто вас не отпустит.

Показательным примером служит судебное постановление по делу Рафи Амита (2017 год, дело дошло до Верховного суда, оригинал здесь) - игрока в покер, который утверждал, что не является резидентом Израиля и не обязан декларировать и оплачивать налоги на полученные выигрыши (речь шла о довольно внушительных суммах, в период с 2005 до 2007 года - в общей сложности порядка двух миллионов долларов). При этом Рафи Амит не привел доказательства своего резиденства в каком-либо другом месте.

В постановлении рассматривается вопрос о том, возможна ли в принципе ситуация, когда налогоплательщик не является резидентом вообще нигде. Например, если он путешествует на яхте и периодически посещает разные места в мире.
Казалось бы - налоговый кодекс Израиля не упоминает обязанность граждан быть налоговым резидентом в определенном месте. Но в любом налоговом соглашении между странами прописаны различные варианты для определения резиденства, практически исключающие свободное трактование закона.
Поэтому и аппеляцию в Верховный суд Рафи Амит проиграл и должен был заплатить налог на свои доходы - несмотря на формальное соблюдение правил. 

Больше информации о планировании переезда за границу на длительное время вы можете найти здесь.

Если вы собираетесь работать на пляжах Таиланда или других интересных вам мест - не забывайте вовремя декларировать доходы в соответствии с налоговым кодексом Израиля. И если вы не хотите платить налоги в Израиле - изучите другие возможные варианты.
Относительно оплаты взносов на социальное страхование, впрочем, у вас есть выбор - вы можете инициировать прекращение резиденства с момента переезда.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Иностранные активы: как владеть недвижимостью и криптовалютой за границей, не нарушая законa Израиля

Многие полагают: если квартира в Греции или счет в США не приносят дохода, то и уведомлять израильскую налоговую не нужно.

Это опасное заблуждение.

В Израиле обязанность отчитываться часто возникает в момент покупки актива, а не в момент получения прибыли.

Вот 4 критических момента, которые должен знать каждый владелец иностранных активов:

Форма 5329: уведомление - это не налог

Купили недвижимость, долю в компании или открыли счет за рубежом? Вы обязаны уведомить об этом налоговую службу Израиля, даже если объект «молчит» и не приносит ни шекеля.

Риск: Игнорирование этого правила может привести к проверкам в будущем, когда вы захотите перевести деньги от продажи этого актива в израильский банк. Банк просто не примет средства без подтверждения, что актив был задекларирован вовремя.

Всегда ли нужно подавать декларацию?

Если общая стоимость ваших зарубежных активов (счета, акции, недвижимость, крипта) превысила 1,917,000 ₪ в любой день года — вы обязаны подавать полный годовой отчет.

Важно: Для новых репатриантов действуют налоговые каникулы (5–10 лет), но правила декларирования имеют свои нюансы. Неправильная трактовка «каникул» — самая частая причина штрафов.

Наследство за границей: ловушка, о которой молчат

Получили в наследство дом или квартиру вне Израиля? Сделайте это немедленно: получите документ о рыночной стоимости объекта на момент вступления в права и подтвердите его в налоговой Израиля.

Почему это важно? Если вы продадите этот дом через 5 лет, Израиль может потребовать налог со всей суммы продажи, а не с разницы в цене, если вы вовремя не зафиксировали «входную» стоимость. Доказать что-либо после продажи практически невозможно.

Криптовалюта и иностранные компании

Местонахождение крипты определяется по вашему месту жительства. Как только вы стали резидентом Израиля — ваша крипта стала «израильским» активом. А если вы инвестируете через иностранную фирму, вам критически важно иметь локальную декларацию с вашим именем. Без неё вы не сможете зачесть налоги, уплаченные за границей, и фактически заплатите дважды.

Чем я могу вам помочь?

Налоговое законодательство Израиля меняется постоянно. Я помогаю своим клиентам не просто "сдавать отчеты", а строить безопасную финансовую стратегию:

• Легализация капитала: Помогу правильно задекларировать активы, чтобы у банков не было вопросов при переводе денег в Израиль.
• Оптимизация налогов: Использую соглашения об избежании двойного налогообложения (Греция, Франция и др.), чтобы вы не платили лишнего.
• Фиксация убытков: Если ваши инвестиции принесли минус — я помогу зафиксировать это для списания налогов с будущих прибылей.

 Сопровождение репатриантов: Максимальное использование «каникул» без риска нарушить закон.

Не ждите «писем счастья» от налоговой

Ошибки в налоговом планировании стоят в десятки раз дороже, чем своевременная консультация. 

Вся информация обо мне - в профиле. Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Сложности с удаленной работой на израильского работодателя

 Идея работать удаленно, сидя на берегу моря - кажется очень заманчивой.

Здесь я писала о дигитальных кочевниках. 

Некоторые даже продолжают работать по найму, и работодатели с этим соглашаются, потому что - какая разница, где сидит работник, если свою работу он выполняет добросовестно?

Тут на самом деле несколько проблем - как для работника, так и для работодателя.

В большинстве международных налоговых соглашений доход от зарплаты должен декларироваться и облагаться налогом в стране, где эта работа фактически выполняется (как определить место получения дохода?). На практике у работника удерживают налог в Израиле, и параллельно он может столкнуться с требованиями со стороны налоговой службы той страны, где он проживает. Ситуация может привести к двойному налогообложению и/или потере налоговых льгот.

Теоретически можно подать на возврат налога в Израиле, показав, что центр жизни перемещен за границу, но это процесс как минимум утомительный, и иногда долгий.

То же самое, кстати, может случиться с оплатой взносов на Социальное страхование, и там во-первых количество стран, с которыми подписан договор о взаимозачете взносов, очень ограничено, а во-вторых ситуация может усугубиться отменой ранее выплаченных пособий, что очень неприятно, особенно для инвалидов.

Оптимальным решением может показаться отмена резиденства. Но тогда не факт, что израильский работодатель может нанимать его на работу в качестве израильского сотрудника, по юридическим причинам.

И кстати работодатель в такой ситуации также рискует. Наличие работника за границей может трактоваться местной налоговой службой (и это тоже прописано в международных соглашениях) как открытие филиала компании в этой стране - что обязывает легализовывать компанию, отчитываться по доходам и оплачивать налоги на доходы, относящиеся к деятельности этого работника как минимум. Переводимые работнику средства будут требовать обоснования трансфертного ценообразования. И вдобавок к этому есть риск, что работник будет недоволен трудовыми условиями, и подаст иск в местный суд по трудовому праву.

Что же делать?

Распространенное и эффективное решение – открытие бизнеса в стране, где вы работаете, и работать как фрилансер. Заключить новое соглашение с работодателем, рассчитать калькуляцию, включающую отчисления на пенсию, компенсации и т. д.

Кроме того, можно оптимизировать налогообложение с помощью списания расходов и персонализированного налогового планирования.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Важные изменения в налогообложении репатриантов в 2026 году

 

Я никогда не пропускаю конференции налоговых консультантов в Эйлате, ну по крайней мере когда нет войны или карантина.

Неделя, насыщенная профессиональными дебатами с сотрудниками налоговой службы, лекциями, практикой, и общением с коллегами.

В этом году обсуждались новые законопроекты, запланированные на 2026 год. Например, ограничение хранения наличных, обязанность прохождения техосмотра раз в два года.

Но меня больше привлекло то, с чем я работаю ежедневно - а именно - драматическое изменение в налоговом законодательстве для репатриантов в 2026 году — поправка 272 к закону Мильчина. 

С 1 января 2026 года отменяется освобождение от декларации заграничных доходов и активов для репатриантов и вернувшихся жителей (тех, кто прожил за границей 10 лет и более). 

Подчеркну, что речь идет только о тех, кто переезжает в Израиль в 2026. Для тех, кто репатриировался раньше - все остается по-прежнему.

Кроме того, по-прежнему доход, полученный за границей, налогом в Израиле облагаться не будет (как определить место получения дохода?).

Этот шаг, принятый под давлением OECD, поставил под сомнение привлекательность переезда в Израиль для людей с высокими доходами, а также бизнесменов, ведущих деятельность за границей. Поэтому правительство решило подсластить пилюлю.

И обьявило о беспрецедентной налоговой льготе - освобождение от налога на активные доходы репатрианта в Израиле - зарплату, дохода от бизнеса, до определённого лимита:

• В 2026–2027 годах освобождение будет до 1 000 000 шекелей в год,
• В 2028 - до 600 000 шекелей
• В 2029 - до 350 000 шекелей
• В 2030 - до 150 000 шекелей.

Обратите внимание, что льгота предоставляется в дополнение к существующему 10-летнему освобождению от налога на доходы, полученные за пределами Израиля, а не отменяет его.

Поэтому если вы раздумываете - вернуться в Израиль сейчас или в следующем году - делайте выбор быстро. Переехать до конца года и получить освобождение от декларации заграничных доходов и активов. Или подождать и получить освобождение на доходы как в Израиле, так и за границей.

Это также касается тех, кто репатриировался и запросил "год на размышление" (что это?) - возможно, вам следует отменить его. Или напротив - запросить сейчас (если вы укладываетесь в сроки).

Законопроект пока не утвержден, следите за новостями в блоге или на моей странице в Фейсбуке 

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Переворот в определении доходов от недвижимости - дело Вайс

Налогообложение доходов от аренды жилья в Израиле производится по одному из трех вариантов - подробнее здесь.

Варианты эти доступны для тех, кто сдает жилье для проживания в частном порядке.

В случаях, когда доходы эти представляют собой предпринимательскую деятельность - необходимо регистрировать эту деятельность, вести документацию, отчитываться и платить налоги - так же, как любой бизнес - здесь описано, как это делать.

И тут возникает вполне легитимный вопрос о критериях оценки этих доходов - как определить вид этих доходов? Когда доход считается пассивными, и налог обычно не превышает 10%, а когда доход этот будет считаться активным - т.е. налог будет прогрессивным (до 50%), и в дополнение к этому нужно будет оплачивать взносы на социальное страхование (Битуах леуми).

По стандартам налоговой службы - деятельность, которая требует активного вмешательства налогоплательщика (реклама недвижимости, обслуживание, всяческое улучшение, количество единиц недвижимости, сдаваемых внаем) - однозначно активная, и нужно ее регистрировать таким образом.

И до сих пор известные судебные прецеденты основывались на этом - например дело Лешем, где среди прочего было установлено, что сдача внаем более чем 10 обьектов недвижимости считается предпринимательской деятельностью.

И тут вдруг как гром среди ясного неба - опубликованное на прошлой неделе решение суда по делу Даниэлы и Амнона Вайс.

Во владении супругов было 12 обьектов недвижимости - частично коммерческой, частично для проживания. Но налоговая служба решила, что речь идет о пассивном доходе.

Специалисты по налоговому праву едины в своей оценке - решение некорректное, и основано на нежелании налоговой службы предоставить освобождение от налога на актвные доходы для Амнона, имеющего 100% инвалидность. Пассивный доход в этом случае дает гораздо меньше льгот, чем акивный.

Я надеюсь, что деле будет передано в верховный суд, но пока супруги Вайс дело проиграли.

Какие выводы мы можем сделать из этого прецедента?

• количество обьектов недвижимости не играет более решающую роль для определения характера доходов
• если ранее вы прошли успешно проверку со стороны налоговой службы, и в заключительном протоколе записаны были критерии для определения вида доходов - скорее всего на них будет основаны следующие соглашения. Поэтому важно в процессе проверки внимательно читать и протоколы, и заключительное соглашение, и в случае, когда вы сомневаетесь - обратиться к сертифицированному специалисту для оценки ДО подписания документов.
• при приобретении обьектов недвижимости важно правильно регистрировать их, используя льготы, записанные не только в налоговом кодексе, но и в законе о налогообложении сделок с недвижимостью.

И конечно нужно помнить, что в некоторых случаях нужно сообщать налоговой службе о наличии активов - даже если они не приносят доход.

Все это касается недвижимости в Израиле. О налогообложении недвижимости за границей я писала здесь.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Bозврат подоходного налога

Тема возврата подоходного налога привлекает к себе много внимания. Наверняка многие из вас слышали о крупных суммах возврата, которые рекламируют многочисленные фирмы - иногда это выглядит выигрышем в лотерею.

Как узнать, положен ли вам возврат налогов?

Подоходный налог рассчитывается как годовой платеж с общей суммы доходов.

Доходы от работы и предпринимательской деятельности подлежат поступенчатому налогобложению, начиная с 10%.

Пассивные доходы облагаются поступенчато, начиная со ставки 31% (для лиц старше 60 лет - начиная с 10%).

Часть доходов облагаются фиксированным налогом (доходы от дивидендов, процентов по вкладам и др.).

Чтобы вернуть налог - его вначале нужно оплатить - это простой факт, но его часто игнорируют фирмы, когда звонят вам с предложением проверить ваши шансы "всего за двести шекелей", не уточняя, платили ли вы его вообще - этих нужно отметать в первую очередь - они даже не в состоянии составить нормальную маркетинговую программу.

Если вы в течение года платили подоходный налог и в вашей жизни произошли следующие изменения:

• вы сменили место работы, и это повлекло за собой снижение зарплаты (или ухудшение социальных условий),
• вы самостоятельно оплачивали вклады в пенсионную программу, страховку жизни или потери нетрудоспособности,
• вы осуществляли пожертвования в организации, имеющие специальное разрешение от налоговой службы,
• вы не работали в течение месяца или более,
• вы или ваш ребенок получили инвалидность,
• вы не сообщили в бухгалтерию своего места работы о переезде в "район развития", рождении ребенка, разводе, дате репатриации или демобилизации из армии.

скорее всего вы можете вернуть часть налога.

Для процедуры возврата вам не нужно открывать кейс в налоговой службе и не нужно подавать годовой отчет (только если у вас есть какая-то причина это делать).

Достаточно заполнить форму 135, приложить необходимые документы и подать в отделение налоговой службы по месту проживания.

Не забудьте оставить себе копию поданных документов. При подаче попросите поставить на свою копию печать "принято" с датой - чтоб точно знать, когда документы поданы.

Просить возврат можно в течение 6 лет (в 2026 году можно подавать на возврат налога, уплаченного за 2021 год).

Кроме того, в отдельных случаях можно вернуть часть налога, уплаченного при обналичивании пенсионных сбережений - сразу замечу, что такие случаи крайне редки, и в таких случаях я не рекомендую обращаться в фирму, занимающуюся возвратами налогов, а действовать через грамотного и квалифицированного налогового консультанта или аудитора.

Возврат с добавлением 4 процентов годовых, обычно занимает до 90 дней со дня подачи отчета или до 31 июля следующего за отчетным года (по позднему). Иногда, если необходимо дополнить документы или выяснить детали - возврат задерживается, вы получите сообщение СМС или на электронную почту. Фирма, выполняющая для вас возврат, может видеть его статус через базу данных налоговой службы.

Как выбрать подходящую фирму?

Проверяйте, как давно работает фирма, сколько у нее отзывов.

Хорошим признаком является квалификация выполняющего работу как дипломированного специалиста по расчету зарплаты (חשב שכר) - это означает, что он прошел специальный курс обучения и сдал экзамены ассоциации аудиторов Израиля. Либо у него большой опыт практической работы в этой сфере (более пяти лет).

При заключении договора с подающим для вас на возврат, вам придется подписать доверенность, которая позволяет действовать от вашего имени в процессе подачи отчета. Обратите внимание на соответствие имен в договоре и доверенности.

Помните, что с вашей стороны потребуется максимальное участие в подготовке необходимых документов. У лиц, имеющих доступ к базе данных налоговой службы и службы социального страхования, нет доступа к другим источникам - т.е. все разрешения из банка, страховой компании, от брокеров - вам придется изыскивать самим.

Перед подачей документов на возврат вам должны прислать примерный расчет, "симуляцию" на ваше утверждение. Не соглашайтесь подавать отчет без получения предварительного расчета.

Всегда указывайте свой номер банковского счета для получения денег от налоговой службы, свой номер телефона и свой адрес электронной почты для получения сообщений. Не соглашайтесь на получение денег "нетто" за вычетом процентов за обслуживание - вы должны точно знать, сколько денег вам положено.

Помните, что любая оплата рассчитывается, исходя из реально затраченного времени работы. Т.е. если вам предлагают низкую стоимость услуг - заниматься вашим кейсом будет скорее всего стажер. Если речь о простом случае, как, например, переход на более низкооплачиваемую работу в течение года или получение инвалидности - разумно согласиться, т.к. тут не требуется каких-либо особенных знаний - в принципе, вы можете сделать это самостоятельно.

О страшных историях, когда подавали на возврат налога, а получили требование оплатить.

Помните, что система налоговой службы в Израиле имеет интернет-базу, куда стекаются данные из разных источников. Работодатели декларируют о доходах наемных работников, страховые компании - о выплаченных компенсациях или пенсиях, служба социального страхования - о пособиях.

Таким образом, если вы не внесли в ваш отчет данные о полученном доходе - налоговая служба получит их из других источников. И если по результатам общего расчета вам нужно будет доплатить налог - вы получите требование об оплате. Обычно это случается, когда вы параллельно работали в нескольких местах без правильного оформления.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Ретроактивный возврат взносов на социальное страхование - май 2025

Судебный прецедент, когда судья постановил, что Служба социального страхования (Битуах леуми) должны вернуть оплаченные взносы.

Пара израильтян переехали жить и работать в Ирландию в 2018 году. До своего возвращения в Израиль продолжали оплачивать минимальные взносы, чтоб сохранить социальные права.

По возвращении в Израиль в 2021 году Битуах леуми потребовал оплатить взносы, исходя из фактических доходов за рубежом, и даже наложил арест на их активы. 

Что в общем логично, потому что минимальные доходы оплачивают те, кто не имеет никаких доходов. В противном случае взносы оплачиваются, исходя из размера и вида этого дохода (и это записано на сайте Битуах леуми). Либо, если переезд осуществляется в страну, с которой у Израиля подписана конвенция о взаимозачете - применяются положения конвенции.

Стороны достигли соглашения об оплате, но одновременно был подан иск о возврате платежей на том основании, что в соответствующий период истцы не являлись резидентами Израиля (кто является резидентом?)

После изучения фактов суд по трудовым вопросам постановил, что Битуах леуми должны вернуть истцам страховые взносы, которые они уплатили с 2019 года до даты их возвращения. Было установлено, что объективно, несмотря на относительно короткий период, истцы разорвали свои физические связи с Израилем и не собирались возвращаться, в частности, в связи с покупкой квартиры в Ирландии и расторжением договора аренды в Израиле, продажей своего транспортного средства в Израиле. Центром жизни налогоплательщиков была Ирландия - их пребывание в Израиле было в течение разумных периодов времени и даже частично в рабочих целях, они не получали медицинской помощи в Израиле (за исключением вакцины от коронавируса), и нет никаких выплат пособий, которые сами по себе свидетельствовали бы об их резидентстве Израиля.

Подробности здесь (иврит).

Напомню, что ранее решение выносилось обычно в пользу Битуах леуми (например здесь).

Поэтому важно планировать переезд за границу , и если возвращение в скором времени не планируется - просить прервать резиденство.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.