Ретроактивный возврат взносов на социальное страхование - май 2025

Судебный прецедент, когда судья постановил, что Служба социального страхования (Битуах леуми) должны вернуть оплаченные взносы.

Пара израильтян переехали жить и работать в Ирландию в 2018 году. До своего возвращения в Израиль продолжали оплачивать минимальные взносы, чтоб сохранить социальные права.

По возвращении в Израиль в 2021 году Битуах леуми потребовал оплатить взносы, исходя из фактических доходов за рубежом, и даже наложил арест на их активы. 

Что в общем логично, потому что минимальные доходы оплачивают те, кто не имеет никаких доходов. В противном случае взносы оплачиваются, исходя из размера и вида этого дохода (и это записано на сайте Битуах леуми). Либо, если переезд осуществляется в страну, с которой у Израиля подписана конвенция о взаимозачете - применяются положения конвенции.

Стороны достигли соглашения об оплате, но одновременно был подан иск о возврате платежей на том основании, что в соответствующий период истцы не являлись резидентами Израиля (кто является резидентом?)

После изучения фактов суд по трудовым вопросам постановил, что Битуах леуми должны вернуть истцам страховые взносы, которые они уплатили с 2019 года до даты их возвращения. Было установлено, что объективно, несмотря на относительно короткий период, истцы разорвали свои физические связи с Израилем и не собирались возвращаться, в частности, в связи с покупкой квартиры в Ирландии и расторжением договора аренды в Израиле, продажей своего транспортного средства в Израиле. Центром жизни налогоплательщиков была Ирландия - их пребывание в Израиле было в течение разумных периодов времени и даже частично в рабочих целях, они не получали медицинской помощи в Израиле (за исключением вакцины от коронавируса), и нет никаких выплат пособий, которые сами по себе свидетельствовали бы об их резидентстве Израиля.

Подробности здесь (иврит).

Напомню, что ранее решение выносилось обычно в пользу Битуах леуми (например здесь).

Поэтому важно планировать переезд за границу , и если возвращение в скором времени не планируется - просить прервать резиденство.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Судебное постановление о возврате взносов на социальное страхование

 Некто Хаим Зеев Розен, переехавший в США для учебы и вернувшися в Израиль в 2022 году - подал иск о прерывании резиденства ретроактивно, на период учебы, с 2016 до 2020 года и возврате оплаченных взносов. 

Иск он проиграл, поскольку не смог показать, что центр жизненных интересов был перенесен за границу, не известил об этом вовремя, и продолжал оплачивать взносы.

Обратите внимание - тут есть два важных момента - известить вовремя Битуах леуми о переезде и прекратить оплачивать взносы. Отнеситесь к этому как к любой другой страховке - все время, что вы оплачиваете взносы - у вас есть право получить социальные права, включая медицинское обслуживание. Просить об отмене ретроактивно не всегда получается.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.

Декларация и налогообложение пассивных доходов из-за границы

 С переходом в 2003 году на персональную систему отчетности о доходах (кто обязан подавать годовой отчет?) жители Израиля обязаны декларировать и платить налоги на доходы как в Израиле, так и за его пределами.

Чтобы облегчить процесс отчетности для лиц, которые не имеют открытого кейса в налоговой службе, но получают пассивный доход из-за границы - налоговая служба предлагает упрощенный вариант годового отчета.

Воспользоваться этим вариантом могут только частные лица, получившие в отчетном году пассивный доход из-за границы на сумму не более 339,000 шек., не имеющие доходов от бизнеса ни в Израиле, ни за его пределами, а сумма их заграничных активов не превышала 1,883,000 шек. ни в один из дней отчетного года (все данные 2019 года для семьи, включая детей до 18 лет).

Необходимо помнить, что налоговая служба сохраняет за собой право по итогам проверки потребовать предоставить полный отчет.

Виды пассивных доходов из-за границы для подачи упрощенного варианта годового отчета:

• Проценты по вкладам в заграничном банке,
• Проценты по иностранным ценным бумагам,
• Полученные за границей призы и выигрыши в лотерею - засчитать уплаченный за границей налог можно, только подав полный отчет,
• Дивиденды от иностранных компаний (исключая случаи, когда налогоплательщик является владельцем такой компании, там правила другие),
• Доходы от сдачи недвижимости в аренду - здесь больше информации об этом.

Данный тип отчетности предполагает также отчет по доходам от продажи ценных бумаг, но поскольку на протяжении последних 20 лет ставки налога менялись несколько раз и различны для разного вида вложений, а также зависят от стажа пребывания в Израиле, времени приобретения активов и объема операций - я настоятельно рекомендую не заниматься таким отчетом самостоятельно.

Для репатриантов, вернувшихся жителей, а также лиц старше 60 лет есть различные льготы.

Помните, что по израильским законам налог платится только на фактически полученные суммы. Если доход получен авансом за несколько лет - налог на него должен быть оплачен в год, когда получены деньги.

Для отчетности необходимо вначале заполнить бланк отчета об имеющися за границей активах и передать его в отделение налоговой службы по месту жительства. Я рекомендую сделать себе копию, и при передаче служащему попросить поставить на нее печать с датой принятия.

В соответствии с переданными вами данными, налоговая служба пришлет вам квитанцию, которую нужно будет заполнить и оплатить на почте, в банке или через интернет. Для каждого вида дохода будет прислана отдельная квитанция.

Для заполнения квитанции каждый вид дохода следует перевести в шекели (по официальному курсу на день получения дохода) и записать общую сумму, полученную в отчетном году, даже если доход получен из разных стран.

Налог, уплаченный за границей (там, где можно его зачесть), также нужно перевести в шекели и вписать в квитанцию.

Отчет следует подавать ежегодно, до 30 апреля следующего за отченым года, даже если у вас не было в этом году доходов. Непредоставление отчета считается серьезным нарушением.

При продаже активов необходимо отчитаться и оплатить налог на прирост капитала (מס רווח הון) - в течение 30 дней со дня продажи.

В случае, если после предоставления облегченного отчета вы решили списать расходы, связанные с вашими активами или реализовать убытки (в случае, когда это возможно) - сделать это возможно, подав полный отчет и указав уплаченный ранее налог как авансовый платеж.

Декларацию об активах и годовой отчет также можно подавать через лицензированного налогового консультанта, аудитора или адвоката, которые имеют доступ к базе данных налоговой службы.

Для более подробной информации, а также частных консультаций, сопровождения и совместной работы обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il. Вся информация обо мне - в профиле.

Я обслуживаю клиентов через Google Meet, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.